审计业务少的单位和小型企事业组织9篇

篇一：审计业务少的单位和小型企事业组织

　　一、判断题

　　1．政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督。(对)2．政府审计机关是依照宪法和审计法规定建立的，实行的是任意审计。(错)3．政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。(错)4．我国上市公司审计委员会隶属于监事会。（错）

　　5．内部审计机构其性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设。(错)6．内部审计与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计共同的特征。(对)7.在我国，注册会计师必须经过会计师事务所的同意才能以个人名义承办业务。(错)8．会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。

　　(对)9．注册会计师的审计意见对于报表使用人来说，是对被审计单位今后生存发展及其经营效率、效果所作出的保证。（错）

　　10．

　　注册会计师与被审计单位某位的员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审计业务。

　　（错）

　　二、单项选择题

　　(D)设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督。

　　A．人大常委会

　　B．财政部

　　D．国务院

　　C．全国财经委员会

　　审计业务少的单位和小型企事业单位可设置专职的（B）而不设独立的内部审计机构。

　　A．监察人员

　　B．内部审计人员

　　D．纪律检查委员

　　C．会计检查人员

　　A．地方性

　　C．合伙性

　　黄张陈事务所属于(C)会计师事务所。

　　B．合作性

　　D．合资性

　　B．审计署指导司

　　D．中国会计学会

　　对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是(C)A．财政部会计司

　　C．中国注册会计师协会

　　对被审计单位不缴纳应缴的违法款项，罚款的，政府机关可通知的扣缴单位为（B）

　　A.上级主管部门

　　B.银行

　　C.财政

　　D.税务

　　被审计单位的直接责任人员构成犯罪的，政府审计机关应提请依法追究刑事责任的单位为(A)A.司法机关

　　B.刑法机关

　　C.主管部门

　　A.高层次监督

　　C.独立性监督

　　A.内部审计

　　C.政府审计

　　D.本级财政部门

　　B）

　　B.强制性监督

　　D.权威性监督

　　B.民间审计

　　D.国际审计

　　政府审计机关的审计活动被审计单位必须积极配合，属于（8.

　　不以本部门的收益为目标，目标是维护政府和全体人民的利益的审计是（C）

　　审计业务少的单位和小型企事业组织，可不设独立的内部审计机构，但应设置专职的（B）

　　A.监察人员

　　B.内部审计人员

　　C.会计检查人员

　　D.纪律检查委员会

　　10.

　　内部审计机构所在单位可以在管理权限的范围内，授予内部审计机构的权限有（A）A.经济处理、处罚

　　B.经济决策

　　C.经济管理

　　A．违约

　　D.经济预测

　　11.

　　（C）不属于注册会计师原因所引起的法律责任。

　　B．过失

　　D．欺诈

　　C．经营失败

　　A．错误

　　C．欺诈

　　12.

　　(D)主要是指注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务。

　　B．责任

　　D．过失

　　13.

　　以下对不同会计师事务所的陈述中，不恰当的是(D)。

　　A．有限责任会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任

　　B．普通合伙会计师事务所的合伙人对会计师事务所的债务承担连带责任

　　C．特殊的普通合伙事务所的过失合伙人对会计师事务所的债务承担连带责任

　　D．特殊的普通合伙事务所的合伙人对会计师事务所的债务承担连带责任

　　14.

　　一般审计准则，无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且把(A)视为审计工作的灵魂。

　　A．独立性

　　B．客观性

　　C．权威性

　　D．真实性

　　15.

　　（D）不是对注册会计师职业道德的基本要求。

　　A．独立

　　B．客观

　　C．公正

　　D．廉洁

　　三、多项选择题

　　我国组建的审计组织形式，主要有(ABC)。

　　A．政府审计机关

　　B．内部审计机构

　　C．民间审计组织

　　D．财务咨询公司

　　我国政府审计机关拥有以下权限（ABC）。

　　A．要求提供资料权

　　B．审计检查权

　　C．审计处理处罚权

　　A．服务上的内向性

　　C．作用的稳定性

　　D．司法权

　　B．审查范围的广泛性

　　D．微观监督与宏观监督的统一性

　　B．审计委员会

　　D．县审计局

　　我国内部审计的主要特征有(ABCD)。

　　我国内部审计机构的形式包括（AC）。

　　A．部门内部审计机构

　　C．单位内部审计组织

　　A．独立

　　C．公正

　　B．客观

　　D．廉洁

　　注册会计师应恪守的职业道德的基本要求包括（ABC）。

　　我国会计师事务所的审计业务，具体包括(ABE)。

　　A．审查会计账目、会计报表和其他财务资料并出具审计报告

　　B．验证企业的投入资本并出具验资报告

　　C．管理咨询报告

　　D．资产评估报告

　　E．办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务并出具审计报告

　　综观世界各国，会计师事务所的组织形式主要有（ABCD）．

　　A．独资

　　B．合伙制

　　D．有限责任合伙制

　　B．民事责任

　　D．过失责任

　　C．有限责任公司制

　　A．行政责任

　　C．刑事责任

　　注册会计师违反法律、准则可能承担的法律责任包括（ABC）。

　　本章重点与难点

　　1.重点掌握：（★★★）

　　[1]

　　西方国家的民间业务组织

　　[2]

　　注册会计师工作责任

　　[3]

　　注册册会计师法律责任

　　2.一般掌握：（★★）

　　[1]

　　注册会计师的职业道德

　　[2]

　　政府审计机关的职责权限

　　[3]

　　内部审计机构及其特征

　　[4]

　　内部审计机构的职责权限

　　[5]

　　民间审计组织及人员

　　[6]

　　民间审计的业务范围和职权

　　3.学习理解（★）

　　[1]

　　政府审计机关及其人员

　　[2]

　　政府审计是高层次的经济监督

　　[3]

　　最高审计机关国际组织

　　[4]

　　国际内部审计机构

　　民间审计组织形式

　　优点

　　缺点

　　对执业人员的需求不多，容易设立，执业灵活，能够在代理记账、代理纳税等方面1.独资会计师事务所

　　很好地满足小型企业对注册会计师专业服务的需求，虽承担无限责任，但实际发生风险的程度相对较低

　　建立一个跨地区、跨国界的在风险牵制和共同利益的驱动下，促使会计师事务所提高执业质量，扩大业务规模，提高规避风险的能力

　　大型会计师事务所要经历一个漫长的过程；同时，任何一个合伙人执业中的失误或舞弊行为，都可能给整个会计师事务所带来灭顶之灾，使之一日之间土崩瓦解

　　3.有限责任会计师事务所

　　可以通过公司制形式迅速聚集一批注册会计师，组成大型会计师事务所，承办大型业务

　　无过失的合伙人对于其他合伙人的过失或不当执业行为以自己在事务4.有限责任合伙会计师事务所，也称特殊的普通合伙事务所

　　所的财产为限承担责任，不承担无限责任，除非该合伙人参与了过失或不当执业行为。

　　既融入了普通合伙会计师事务所和有限责任公司制会计师事务所的优点，又摒弃了这两种类型会计师事务所的不足

　　无力承担大型业务，缺乏发展后劲

　　2.普通合伙会计师事务所

　　降低了风险责任对执业行为的高度制约，弱化了注册会计师的个人责任

　　注册会计师的法律责任

　　对注册会计师法律责任可能被认定为违约、过失和欺诈。如下表所示：

　　表3－1责任种类

　　1.违约

　　通常所指

　　合同的一方或多方未能达到合同条款的要求

　　没有保持职业上应有的合理的谨慎

　　连起码的职业谨慎都不保持，3.重大过失

　　对业务或事务不加考虑，满不在乎

　　以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为

　　针对注册会计师而言

　　会计师事务所在商定期间内未能履行合同条款规定的义务

　　注册会计师没有完全遵循专业准则的要求

　　2.普通过失

　　注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计

　　注册会计师为了达到欺骗他人的目的，明知委托单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告

　　4.欺诈

　　根据《注册会计师法》，注册会计师因为违约、过失和欺诈，可能被追究行政责任、民事责任和刑事责任。作为被追究法律责任的主体分别为注册会计师个人和会计师事务所两个层面，具体情形如下表：

　　表3－2行政责任

　　（1）警告

　　（2）暂停执业

　　（3）罚款（增加的）

　　注册会计师

　　（4）吊销注册会计师证书

　　（5）没收违法所得；

　　（6）吊销有关执业许可证

　　会计师事务所

　　（1）警告（2）没收违法所

　　民事责任

　　刑事责任

　　（1）罚金（增加的）

　　（合伙人赔偿受害人损失）

　　（2）有期徒刑

　　（3）其他限制人身自由的刑罚（增加的）

　　赔偿受害人损失

　　罚金

　　得（3）罚款（4）暂停执业

　　（5）撤销（6）吊销有关许可证

　　【补充】三种审计类型的比较

　　1.注册会计师审计与内部审计、政府审计的关系和区别

　　项目

　　类型

　　政府审计

　　1.由议会直接领导并对议会负责；

　　2.在政府内建立审计机构并对政府负责，政府则对议会负责；

　　3.由政府部门领导，在政府部门内部设审计机构监管财政监督，实行财政、审计一体制度

　　（我国目前审计部门有政府领导，分中央和地方两个层次）

　　与注册会计师审计的关系

　　均属于是外部审计，具有较强的独立性

　　均属于是现代审计体系的组成部分；注册会计师审计可以利用内部审计的工作成果

　　与注册会计师审计的区别

　　1.审计目标不同；2.审计标准不同；3.经费或收入来源不同；4.取证权限不同；5.对发现问题的处理方式不同

　　1.审计目标不同；2.审计独立性不同；3.接受审计的自愿程度不同；4.审计标准不同；5.审计时间不同

　　2.注册会计师审计和政府审计的区别

　　项目

　　审计目标

　　注册会计师审计

　　对财务报表是否按照适用会计准则和相关会计制度编制进行的审计

　　政府审计

　　对单位的财政收支或者财务收支的真实、合法和效益依法进行的审计

　　审计标准

　　内部审计

　　1.受本单位总会计师或主管财务的副总经理领导；

　　2.受本单位总经理领导；

　　3.受本单位董事会领导

　　《中华人民共和国注册会计师法》《中华人民共和国审计法》和国家

　　和中国注册会计师审计准则

　　经费或收入来源

　　来源于审计客户，由注册会计师和审计客户协商确定

　　取证权限

　　有赖于被审计单位及相关单位的配合和协助，对被审计单位及相关单位没有行政强制力

　　审计准则

　　财政预算

　　有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明资料，有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实反映情况，提供有关证明资料

　　对发现问题的处理方式

　　对审计过程中发现需要调整和披露的事项只能提前被审计单位调整和披露，没有行政强制力。但是可以视情况出具保留、否定或无法表示意见的审计报告

　　审定审计报告，对审计事项做出评价，出具审计意见书；对违反国家规定的财政收支、财政收支行为、需要依法给予处理、处罚的，在法定职权范围内做出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚意见

　　3.注册会计师审计和内部审计的区别

　　项目

　　审计目标

　　注册会计师审计

　　对被审计单位财务报表的合法性和公允性进行审计

　　内部审计

　　对内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果开展的评价活动

　　独立性

　　为需要可靠信息的第三方提供服务，不受被审计单位管理层的领导和制约，独立性较强

　　接受审计的自愿程度

　　以独立的第三方对被审计单位进行的审计，委托人可自由选择会计师事务所

　　代表总经理或董事会实施的组织内部监督，是内部控制制度的重要组成部分，单位内部的组织必须接受内部审计人员的监督

　　审计标准

　　审计时间

　　为组织内部服务，接受总经理或董事会的领导，独立性较弱

　　注册会计师审计准则

　　通常是定期审计，每年对被审计内部审计准则

　　通常对单位内部组织采用定期和

　　单位的财务报表审计一次

　　不定期的审计，时间安排比较灵活

篇二：审计业务少的单位和小型企事业组织

　　审计学练习题

　　一、单项选择题

　　1、宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一次便被成为（）

　　A、财会审核

　　B、经济司法

　　C、经济执法

　　D、财政监督

　　2、一些国家的政府审计机关由政府的财政部领导，被称为（）

　　A、行政系统政府审计机关

　　B、次行政系统政府审计机关

　　C、立法系统政府审计机关

　　D、司法系统政府审计机关

　　3、民间审计早期处于萌芽状态的时间为17世纪初、中期，最早出现的地点是（）

　　A、英国的苏格兰

　　B、英国的爱丁堡

　　C、美国的纽约

　　D、中国的上海

　　4、保证审计监督发挥作用的是审计组织的（）

　　A、权威性

　　B、独立性

　　C、客观性

　　D、合法性

　　5、对审计概念的正确理解、审计方法的正确运用和审计监督职能的进一步发挥，应正确认识（）

　　A、审计属性

　　B、审计目标

　　C、审计作用

　　D、审计对象

　　6、在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（）

　　A、制约性作用

　　B、促进性作用

　　精选文库

　　C、建设性作用

　　D、宏观调控作用

　　7、可以深入实际，调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（）

　　A、内部审计

　　B、就地审计

　　C、财务审计

　　D、事后审计

　　8、审计人员通过监盘、观察等方法，可以获得（）

　　A.实物证据

　　B.书面证据

　　C.口头证据

　　D.环境证据

　　9、在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方法是（）

　　A、鉴定法

　　B、调节法

　　C、盘存法

　　D、抽样法

　　10、在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法是（）

　　A、属性抽样

　　B、变量抽样

　　C、任意抽样

　　D、判断抽样

　　11、与抽样样本的多少成反比例关系的是（）

　　A、可靠程度高低

　　B、精确度高低

　　C、预计差错高低

　　D、抽样误差高低

　　12、利用审查样本所获得的样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（）

　　A、平均值估计

　　B、差异估计

　　C、比率估计

　　D、定率估计

　　13、被审计单位拒不缴纳的违法款项、罚款的，政府审计机关可通知--2精选文库

　　的扣缴单位为（）

　　A、上级主管单位

　　B、银行

　　C、财政部门

　　D、税务部门

　　14、不以本部门的收益为目标，目标是维护政府和全体人民的利益的审计是（）

　　A、内部审计

　　B、民间审计

　　C、政府审计

　　D、国际审计

　　15、审计业务少的单位和小型企事业组织，可不设独立的内部审计机构，但应设置专职的（）

　　A、监察人员

　　B、内部审计人员

　　C、会计监察人员

　　D、纪律检查委员

　　16、对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是

　　（）

　　A、财政部会计司

　　B、审计署指导司

　　C、中国注册会计师协会

　　D、中国会计学会

　　17、注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立成为（）

　　A、经济独立

　　B、思想独立

　　C、实质是的独立

　　D、形式上的独立

　　18、以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误属于（）

　　A、玩忽职守

　　B、过失

　　C、诈骗

　　D、欺诈

　　--3精选文库

　　19、一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（）

　　A、独立性

　　B、客观性

　　C、权威性

　　D、真实性

　　20、实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有（）

　　A、审计人员

　　B、委托审计中

　　C、被审计单位

　　D、社会公众

　　21、美国民间审计准则的一般准则的第三条指出：“在执行审计工作和撰拟审计报告时，应保持职业人员应有的（）。”

　　A、严谨态度

　　B、独立态度

　　C、坚强的意志

　　D、中立态度

　　22、审计人员提出审计意见，作出审计结论，要令人信服，取信于社会公众，必须有（）

　　A、审计目标

　　B、审计依据

　　C、审计准则

　　D、审计任务

　　23、审计依据不是任何时期都能适用的，这种特性称为（）

　　A、局限性

　　B、地域性

　　C、层次性

　　D、时效性

　　24、审计人员选用审计依据时，必须从实际出发（）

　　A、辩证分析问题

　　B、兼顾各方利益

　　C、具体问题具体分析

　　D、宏观与微观相结合

　　25、用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应征事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的（）

　　--4精选文库

　　A、客观性

　　B、相关性

　　C、合法性

　　D、经济性

　　26、以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（）

　　A、实物证据

　　B、加工证据

　　C、书面证据

　　D、辅助证据

　　27、下列审计证据中，属于加工证据的是（）

　　A、现金监盘表

　　B、会计凭证

　　C、会计账簿

　　D、财务报表

　　28、审计证据的数量要达到能“胜过合理的怀疑”这样一种程度，这就是（）

　　A、审计证据的真实性

　　B、审计证据的重要性

　　C、审计证据的充分些和适当性

　　D、审计证据的可信性

　　29、开展审计工作都应该正确地编制（）

　　A、审计证据

　　B、审计报告

　　C、审计建议书

　　D、审计工作底稿

　　30、编制审计工作底稿时，为列明尚待解决的问题，应编制一份（）

　　A、审计计划

　　B、工作备忘录

　　C、审计程序

　　D、审计报告

　　31、审计计划应由（）

　　A、主任会计师编制

　　B、会计师事务所所长编制

　　C、审计项目负责人编制

　　D、会计师事务所业务负责人编制

　　32、如果审计人员确定的重要性水平低，则（）

　　--5精选文库

　　A、审计风险就会增加

　　B、审计风险就会减少

　　C、固有风险就会增加

　　D、控制风险就会减少

　　33、审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的重大错报风险为40%，则检查风险为（）

　　A、20%

　　B、70%C、95%

　　D、12.5%34、审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）

　　A、财务报表的金额和性质

　　B、错报或漏报的金额和性质

　　C、账户或交易的金额和性质

　　D、审计收费的金额和性质

　　35、当错弊行为发生后，能够立即自动发出信号，并及时采取纠正或补救的方法、措施和程序的，称为内部控制的（）

　　A、内部牵制

　　B、预防性

　　C、察觉性

　　D、控制性

　　36、针对内部控制系统是否严密、有效，综合考虑各方面的因素提出来的是（）

　　A、关键控制点

　　B、问题

　　C、不相容职务

　　E、环节

　　37、对被审计单位的内部控制系统进行控制测试，一般采用的是（）

　　A、统计抽样法

　　B、概率抽样法

　　C、经验抽样法

　　D、判断抽样法

　　38、注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）

　　--6精选文库

　　A、保留意见

　　B、无法表示意见

　　C、否定意见

　　D、带强调事项段的无保留意见

　　39、设计信用批准控制与应收账款账面余额最相关的认定是（）

　　A、存在

　　B、完整性

　　C、计价和分摊

　　D、准确性

　　40、在对询证函的以下处理方法中，正确的是（）

　　A、在粘封证函时进行统一编号

　　B、寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收

　　C、有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回

　　D、有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务所

　　41、注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是检查（）

　　A、年底应收账款的真实性

　　B、是否存在过多的销货折扣

　　C、销货业务的入账时间是否正确

　　D、销货退回是否已经核准

　　42、对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）

　　A、审查所审计期间应收账款回收情况

　　B、了解大额应收账款客户的信用情况

　　--精选文库

　　C、审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件

　　D、提请被审计单位提高坏账准备提取比例

　　43、下列哪种情况下，对应付账款不用函证（）

　　A、控制风险高

　　B、财务状况不佳

　　C、应付账款金额较大

　　D、存在大量小金额的欠款

　　44、销售和收款循环所涉及的财务报表项目不包括（）

　　A、营业费用

　　B、营业外收入

　　C、营业税金

　　D、所得税

　　45、在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见。

　　A、顾客订单

　　B、销售单

　　C、发运凭证

　　D、销售发票

　　46、注册会计师在对被审计单位登记入账的销货业务是否确系已经发货给真实的顾客及现有销货业务是否均已登记入账进行审计时，可使用的控制测试均包括（）

　　A、检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单

　　B、检查销售发票联号的完整性

　　C、观察是否寄发对账单，并检查顾客回函档案

　　D、检查发运凭证连续编号的完整性

　　47、注册会计师在实施产品销售收入的截止测试时主要目的在于发现（）

　　A、销货业务的入账时间是否正确

　　--精选文库

　　B、是否存在未核准的销售退回

　　C、登记入账的销售业务的估价错误

　　D、是否存在过多的销售折扣

　　48、注册会计师为了审查被审计单位是否有提前确认收入的情况，所采取的最有效的审计程序是（）

　　A、以账簿记录为起点做销售业务截止测试

　　B、以销售发票为起点做销售业务截止测试

　　C、以发运凭证为七点做销售业务截止测试

　　D、向债务人函证

　　49、收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、几张日期、发货日期是否（）

　　A、在同一天

　　B、相差不超过15天

　　C、相差不超过30天

　　D、在同一适当会计期间

　　50、否定式函证须满足的条件不包括（）

　　A、个别账户的欠款金额较大

　　B、欠款余额小的债务人数量很多

　　C、预计差错率较低

　　D、相关的内部控制室有效的51、下列情况下，注册会计师应适当增加函证量的是（）

　　A、应收账款在全部资产中所占的比重较小

　　B、被审计单位内部控制系统较为薄弱

　　C、以前期间函证中未发现过重大差异

　　--精选文库

　　D、采用否定式函证而非肯定是函证

　　52、为了充分发挥韩正的作用，发函的最佳时间是（）

　　A、被审计年度起初

　　B、被审计年度期中

　　C、与资产负债比日接近的时间

　　D、审计工作结束日

　　53、对于未函证的应收账款，注册会计师应（）

　　A、审查资产负债表日后的收款情况

　　B、按被审计单位提供的地址直接向债务人询问

　　C、抽查有关原始凭证

　　D、不许实施任何审计程序

　　54、注册会计师未审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）

　　A、审查资产负债表日后货币资金支出情况

　　B、审查资产负债表日前后几天的发票

　　C、审查应付账款、应付票据的函证回函

　　D、审查购货发票与债权人名单

　　55、注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）

　　A、经常发生大额的固定资产清理损失

　　B、累计折旧与固定资产原值的比率较大

　　C、提取折旧的固定资产账面价值庞大

　　D、固定资产保险额大于其账面价值

　　56、“将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比--1精选文库

　　较”属于购货与付款循环中（）

　　A、内部控制目标

　　B、关键的内部控制

　　C、内部控制测试

　　D、实质性测试

　　57、在存货监盘中注册会计师不需要结合其他审计程序就能证明的认定是（）

　　A、存在

　　B、完整性

　　C、权利和义务

　　D、计价和分摊

　　58、注册会计师应当进行应付账款函证的情况不包括（）

　　A、控制风险较高

　　B、应付账款明细账户金额较大

　　C、应付账款在全部负债中所占的比重较大

　　D、被审计单位处于财务困难阶段

　　59、下列各审计程序中，对查找未入账的应付账款最无效的是（）

　　A、检查在资产负债表日未处理的不相符的购货发票

　　B、函证应付账款

　　C、检查资产负债表日后收到的购货发票

　　D、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证

　　60、注册会计师向被审计单位生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取审计证据的是（）

　　A、固定资产的抵押情况

　　B、固定资产的报废或毁损情况

　　C、固定资产的投保及其变动情况

　　D、固定资产折旧计提情况

　　61、对于存放或寄销在外地的存货，注册会计师的下列做法不正确的--11精选文库

　　是（）

　　A、将寄销的存货排除在监盘范围之外

　　B、审查有关原始单证、账簿记录

　　C、亲自前往存放地实施监盘

　　D、向寄存寄销的单位发询证函

　　62、审计在建工程时，对于借款费用资本化，注册会计师应结合审计的账户不包括（）

　　A、长短期借款

　　B、应付债券

　　C、长期应付款

　　D、管理费用

　　63、投资性房地产后续计量从成本模式转为公允价值模式，属于（）

　　A、会计估计变更

　　B、会计政策变更

　　C、会计法规调整

　　D、会计方法调整

　　64、下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是（）

　　A、对成本实施分析程序

　　B、审查有关凭证是否经过适当审批

　　C、审查有关记账凭证是否附有原始凭证，以及这些原始凭证的顺序编号是否完整

　　D、询问和观察存货的盘点及接触、审批程序

　　65、生产与费用循环有关交易的实质性测试的重点不包括（）

　　A、成本会计制度的测试

　　B、分析程序的运用

　　C、存货的监盘

　　D、存货计价的测试

　　66、注册会计师在审计被审计单位应付职工薪酬时，发现了被审计单--12精选文库

　　位的会计将下列项目均计入了应付职工薪酬，其中注册会计师不应当认可的是（）

　　A、职工工资

　　B、辞退福利

　　C、医疗保险费

　　D、职工出差报销的飞机票

　　67、在审阅制造费用明细账时，应重点查明企业有无将不应列入成本费用的支出计入制造费用，例如（）

　　A、季节性停工损失

　　B、实验检验费

　　C、修理期间停工损失

　　D、技术改造支出

　　68、毛利率的波动可能以为着被审计单位存在（）

　　A、存货成本项目发生变动

　　B、销售价格发生变动

　　C、存货核算方法发生变动

　　D、存货跌价准备计提基础或冲销政策发生变动

　　69、注册会计师在确定监盘样本量时，不应考虑的因素是（）

　　A、盘点存货项目的数量

　　B、测试存货所费时间的长短

　　C、存货的总金额及种类

　　D、被审计单位的盘点程序

　　70、注册会计师在对原材料实施审计时，若被审计单位以计划成本计价时，应将样本的（）与原材料明细账、原材料成本差异明细账及购货发票相核对。

　　A、单位成本

　　B、实际成本总额

　　C、计划成本总额

　　D、成本差异总额

　　71、注册会计师在对库存外购商品实施审计时，在以实际成本计价--13精选文库

　　时，应与样本的单位成本进行核对的有（）

　　A、库存商品明细账及成本计算单

　　B、库存商品明细账、商品成本差异明细账及成本计算单

　　C、库存商品明细账及购货发票

　　D、库存商品明细账、商品成本差异明细账及购货发票

　　72、当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率乘积时，注册会计师应当怀疑（）

　　A、应付债券的折价被低估

　　B、应付债券被高估

　　C、应付债券被低估

　　D、应付债券的溢价被高估

　　73、如果被审计单位的投资证券是某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（）

　　A、实地盘点投资证券

　　B、获取被审计单位管理当局声明

　　C、向代保管机构发询证函

　　D、逐笔检查被审计单位相关会计记录

　　74、注册会计师审查股票发行的会计处理时，应查实被审计单位在股票溢价时是否按规定将之（）

　　A、股本

　　B、实收资本

　　C、资本公积

　　D、盈余公积

　　75、注册会计师对盈余公积进行审查时，应当注意应予公积提取不超过其净资产的（）

　　A、25%

　　B、15%--14精选文库

　　C、50%

　　D、5%76、注册会计师在对投资业务实施分析程序时，通过计算交易性金融资产、长期股权投资、期货等高风险投资所占的比例，可以判断（）

　　A、被审计单位盈利能力的稳定性

　　B、是否存在异常变动

　　C、交易性金融资产和长期投资的真实性

　　D、交易性金融资产和长期投资的安全性

　　77、注册会计师在审查长期债券投资折价摊销时，不应重点检查的是（）

　　A、每期投资收益是否为应付利息与折价摊销额之和

　　B、摊销方法是否合规

　　C、每期摊销额的计算是否正确无误

　　D、长期债券投资是否采用成本法核算

　　78、监盘库存现金是注册会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）

　　A、会计主管人员和内部审计人员

　　B、出纳员和会计主管人员

　　C、现金出纳员和银行出纳员

　　D、出纳员和内部审计人员

　　79、若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在库存现金盘点表中注明或（）

　　A、向有关人员查询

　　B、在工作底稿上记录

　　--15精选文库

　　C、重新盘点

　　D、作出必要的调整

　　80、银行存款截止测试的关键在于（）

　　A、确定被审计单位各银行账户最后一张支票的号码

　　B、检查大额银行存款的收支

　　C、确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务

　　D、取得并检查银行存款余额调节表

　　81、会计人员编制的银行存款余额调节表的内容，只包括（）

　　A、记账错误

　　B、应予纠正的差错

　　C、未达账项

　　D、发生的舞弊

　　82、如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具（）

　　A、无保留意见

　　B、否定意见或无法表示意见C、保留意见或否定意见

　　D、保留意见或无法表示意见

　　83、某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述重要会计事项不能确定”的术语，这种审计报告是（）

　　A、无保留意见审计报告

　　B、保留意见审计报告

　　C、否定意见审计报告

　　D、无法表示意见审计报告

　　84、注册会计师在审计中如遇委托项目中的一部分内容客户已委托其他会计师事务所审计，对此，注册会计师应当（）

　　A、与该会计师事务所联系并在工作底稿中说明

　　B、应当与其他内容一并发表审计意见

　　--16精选文库

　　C、向委托人说明不对该项内容审计

　　D、与该会计师事务所联系

　　85、注册会计师在审计中发现被审计单位的内部控制存在问题，应当（）

　　A、随时向被审计单位有关部门或人员提出，并交换意见

　　B、在审计业务完成后，以管理建议书的形式反映

　　C、因为内部控制不是审计的重要内容，不对此进行说明

　　D、根据性质确定采取的方式，只有非常严重的内部控制问题，才向被审计单位提出

　　86、注册会计师于2016年2月15日开始对T公司2015年度财务报表进行审计，2016年2月28日完成审计工作应当实施的程序，3月14日完成审计工作并得到被审计单位认可，3月16日对外公布，则审计报告日应当为（）

　　A、2016年2月28日

　　B、2016年3月14日

　　C、2016年2月15日

　　D、2016年3月16日

　　87、在委托人没有特定要求的条件下，注册会计师出具的审计报告一般是（）

　　A、详式审计报告

　　B、一般审计报告

　　C、非公布目的审计报告

　　D、标准审计报告

　　二、多想选择题

　　1、审查书面资料的方法的审查对象主要是（）

　　A、会计凭证

　　B、经济政策

　　--1精选文库

　　C、会计账簿

　　D、财务报表

　　2、证实客观事物的方法，主要包括（）

　　A、核对法

　　B、盘点法

　　C、调节法

　　D、观察法

　　3、变量抽样的主要形式有（）

　　A、可靠性估计

　　B、精确度估计

　　C、平均值估计

　　D、差异估计

　　4、完成审计工作阶段是实质性的项目审计工作的结束，其主要工作有（）

　　A、整理、评价审计证据

　　B、复核审计工作底稿

　　C、编写审计报告

　　D、提出审计收费清单

　　5、我国内部审计的主要特征是（）

　　A、服务上的内向性

　　B、审查范围的广泛性

　　C、审查目的的效益性

　　D、作用的稳定性

　　6、我国会计师事务所的大致类型有（）

　　A、独资会计师事务所

　　B、特殊普通合伙会计师事务所

　　C、有限责任会计师事务所

　　D、合伙会计师事务所

　　7、注册会计师违反工作规则造成不良后果的，由主管机关分别情况给予的处分有（）

　　A、留用察看

　　B、警告

　　C、罚款

　　D、暂停执行业务

　　8、中国注册会计师职业道德守则规定，独立性包括（）

　　A、形式上的独立

　　B、实质上的独立

　　--1精选文库

　　C、精神上的独立

　　D、经济上的独立

　　9、注册会计师对委托单位的责任包括（）

　　A、相互尊重的责任

　　B、团结协作的责任

　　C、按时按质完成委托业务的责任

　　D、保密的责任

　　10、审计准则的主要作用有（）

　　A、可以提高审计人员地位

　　B、可以赢得社会公众的信任

　　C、可以提高审计工作质量

　　D、可以维护审计组织和人员的合法权益

　　11、评价经营管理活动效益性的审计依据主要有（）

　　A、可比较的历史数据

　　B、计划、预算和经济合同C、业务规范和技术经济标准

　　D、党和国家的财经纪律

　　12、审计人员运用审计依据时，应掌握的原则有（）

　　A、谨慎原则

　　B、具体问题具体分析原则

　　C、辩证分析问题的原则

　　D、利益兼顾原则、13、收集审计证据的途径很多，常见的有（）

　　A、实地监盘

　　B、观察

　　C、询问

　　D、检查

　　14、审计工作底稿的主要作用有（）

　　A、有利于组织协调审计工作

　　B、有利于控制审计工作质量

　　--1精选文库

　　C、有利于考核审计人员工作业绩

　　D、便于编制、佐证和解释审计报告

　　15、会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（）

　　A、主管合伙人复核

　　B、项目负责人复核

　　C、辅助人员复核

　　D、高级审计师复核

　　16、错报性质的不同对财务报表使用者的决策产生的影响也不一样，对注册会计师出具审计报告类型的影响也不一样，下列错报中，通常认为从性质上看是很严重的有（）

　　A、非法交易或舞弊

　　B、对当期影响不大，但对将来各期影响大

　　C、违反合同某一条款导致银行收回贷款

　　D、对遵守国家有关法律法规和规章影响重大

　　17、审计人员在审计过程中考虑的重要性，包括（）

　　A、财务报表层次

　　B、凭证层次

　　C、账户和交易层次

　　D、业务经营层次

　　18、审计风险的组成要素包括（）

　　A、经营风险

　　B、重大错报风险

　　C、控制风险

　　D、检查风险

　　19、评估被审计单位的重大错报风险时，审计人员应着重考虑（）

　　A、行业环境发生变化

　　B、重大的关联交易

　　C、会计计量过程复杂

　　D、内部控制薄弱

　　--2精选文库

　　20、审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，包括（）

　　A、资产总额

　　B、净资产

　　C、营业收入

　　D、净利润

　　21、常见的内部控制系统描述方法有（）

　　A、流程图法

　　B、规划法

　　C、文字表述法

　　D、调查表法

　　22、内部控制系统的内容主要包括（）

　　A、合规、合法性控制

　　B、授权、分权控制

　　C、不相容职务控制

　　D、业务程序标准化控制

　　23、对内部控制缺陷进行认定，可按其影响程度分为（）

　　A、重大缺陷

　　B、重要缺陷

　　C、一般缺陷

　　D、严重缺陷

　　24、注册会计师应根据对内部控制有效性的审计结论，发表的审计意见包括（）

　　A、无保留意见

　　B、带强调事项段的无保留意见

　　C、保留意见

　　D、否定意见

　　25、注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（）

　　A、检查发运凭证连续编号的完整性

　　B、检查赊销业务是否经过授权批准

　　C、检查销售发票连续编号的完整性

　　D、观察已经寄出的对账单的完整性

　　26、注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（）

　　A、应收账款在全部资产中的重要性

　　--21精选文库

　　B、被审计单位内部控制的强弱

　　C、以前年度的函证结果

　　D、函证方式的选择

　　27、对于被审计单位销售退回、折让、折扣的控制测试，注册会计师应检查（）

　　A、销售退回和折让是否附有顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单

　　B、所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告

　　C、销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离

　　D、现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离

　　28、销售与收款的内部控制所检查的主要内容包括（）

　　A、销售和收款的管理情况

　　B、现金折扣的执行情况

　　C、销售退回的管理情况

　　D、销售与收款交易授权批准制度的执行情况

　　29、被审计单位在销售及收款循环中的主要业务活动有（）

　　A、批准赊销

　　B、按销售单装运货物

　　C、办理和记录现金收入

　　D、办理并记录销售退回、销售折扣与折

　　30、向顾客开具账单所针对的主要问题包括（）

　　A、完整性认定

　　B、存在或发生认定

　　--22精选文库

　　C、权利和义务认定

　　D、估价或分摊认定

　　31、由于购销双方登记入账的时间不同而使注册会计师收回的询证函产生差异，其主要表现包括（）

　　A、货物仍在途中

　　B、债务人拒付货款

　　C、记账错误

　　D、债务人在函证日前已付款，而被审计单位在函证日前尚未收到款项

　　32、注册会计师采用肯定式函证较好的情形是债务人符合（）

　　A、欠款可能存在差错

　　B、预计的差错率低

　　C、相关的内部控制有效

　　D、个别账户的欠款金额较大

　　33、下列属于采购与付款循环的主要凭证的是（）

　　A、请购单

　　B、订购单

　　C、验收单

　　D、供应商发票

　　34、注册会计师一般不必函证决算日的应付账款余额，其原因是（）

　　A、存在其他可靠的外部凭证以供证实之用

　　B、和被审计单位法律顾问联系，将揭示供货方因未付款而采取的法律行动

　　C、函证不能保证查出未入账的应付账款

　　D、决算日前应付账款余额在审计完成前或许不曾付

　　35、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能会发现（）

　　--23精选文库

　　A、闲置的固定资产

　　B、资本性支出和收益性支出区分的错误

　　C、增加的固定资产尚未做出会计处理

　　D、尚未在账户中注销的已减少的固定资产

　　36、存货监盘的时间，包括（）

　　A、实地查看盘点现场的时间

　　B、观察存货盘点的时间

　　C、进驻被审计单位的时间

　　D、对已盘点存货实施检查的时间

　　37、注册会计师在对存货进行审计时，当物价持续上升，被审计单位采用先进先出法计价，则注册会计师认为在存货发出当期企业将（）

　　A、低估期末存货资产价值

　　B、低估售出存货的销售成本

　　C、高估利润

　　D、高估期末存货资产价值

　　38、检查折旧费用的计提和分配时，注册会计师应注意（）

　　A、计算复核本期折旧费用的计提是否正确

　　B、检查折旧费用的分配是否合理

　　C、检查折旧费用的分配是否与上期分配方法一致

　　D、注意固定资产增减变动时，有关折旧的会计处理是否符合规定

　　39、对投资性房地产进行审计，应设计到的科目有（）

　　A、“投资性房地产”

　　B、“累计折旧”

　　C、“投资性房地产减值准备”

　　D、“长期股权投资”

　　40、存货通常具有较高水平的重大错报风险，影响重大错报风险的因素具体包括（）

　　A、存货的数量和种类

　　B、成本归集的难易程度

　　--24精选文库

　　C、陈旧过时的速度或易损坏程度

　　D、注册会计师的实践经验和水平

　　41、注册会计师对被审计单位购货业务进行年底截止测试的方法有（）

　　A、实地观察与抽查货物

　　B、抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告

　　C、查阅验收报告部门的业务记录

　　D、了解购货的保险情况和存货保护措施

　　42、生产与费用循环的内部控制包括（）

　　A、成本会计制度

　　B、存货的内部控制

　　C、存货的监盘

　　D、薪酬的内部控制

　　43、对被审计单位存货的审计是较复杂、费时的部分，原因为（）

　　A、存货占资产的比重大

　　B、存货项目的多样性

　　C、存货估价方法的多样性

　　D、存货放置地点不同，实物控制不便

　　44、存货监盘程序包括（）

　　A、抽点

　　B、实地观察

　　C、盘点

　　D、编制审计工作底稿

　　45、在对生产与费用循环进行实质性测试时，注册会计师运用分析程序对本年度各月进行比较的项目有（）

　　A、存货余额及其构成

　　B、直接材料成本

　　C、薪酬费用的发生额

　　--25精选文库

　　D、营业成本总额及单位销售成本

　　46、注册会计师对借款进行实质性测试时，一般应获取的审计证据包括（）

　　A、借款明细表

　　B、借款的合同和授权批准文件

　　C、相关抵押资产的所有权证明文件

　　D、重大借款的函证回函和逾期借款的展期协议

　　47、在检查持有至到期投资业务是否符合规定时，注册会计师应注意检查（）

　　A、获取持有至到期投资对账单

　　B、核实持有至到期投资

　　C、核对证券买卖凭证与货币资金的收支

　　D、核对持有至到期投资总账与明细账，审查是否账账、账实相符

　　48、注册会计师对补贴收入的审计程序包括（）

　　A、将报表数、总账数及明细账合计数核对是否相符

　　B、复核补贴收入的性质、金额及会计处理是否正确

　　C、若存在不应缴纳企业所得税的补贴瘦肉，应调减应纳税所得额

　　D、检查补贴收入披露是否恰当

　　49、F注册会计师拟对银行存款余额实施函证程序。以下做法中，正确的有（）。

　　A、以A公司的名义寄发银行询证函

　　B、除余额为零的银行存款账户以外，必须对A公司所有银行存款账--26精选文库

　　户实施函证程序

　　C、由A公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师检查后直接发出并回收

　　D、如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的50、函证银行存款是证实银行存款存在的重要程序，注册会计师寄发的银行询证函（）

　　A、属于积极式、有偿询证函

　　B、是以被审计单位名义发往开户银行的C、要求银行直接回函至会计师事务所

　　D、可以证实银行存款但不能证实银行借款

　　51、注册会计师了解的货币资金内部控制的以下关键环节中，不存在重大缺陷的有（）

　　A、财务专用章和个人名章全部由一个人负责保管

　　B、对金额重大货币资金支付业务，实行集体决策

　　C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

　　D、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表

　　52、若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在库存现金盘点表中注明或（）

　　A、向有关人员查询

　　B、在工作底稿上记录

　　--2精选文库

　　C、重新盘点

　　D、作出必要的调整

　　三、判断题

　　1、在社会主义市场经济体制下，生产资料的所有权和经营权是高度统一的，不存在受托经济责任关系，因而不需要审计。（）

　　2、财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。（）

　　3、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。

　　4、全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多。（）

　　5、不同的审计方式，所需审计证据不同，可以取证的途径不同，就要采取不同的审计方法。（）

　　6、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。

　　7、对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采用监督盘点。（）

　　8、抽查法适用于审查规模小、业务量少的单位。（）

　　9、内部审计可以接受所在单位领导人交办的审计机关委托的其他审计事项。（）

　　10、注册会计师可以接受委托，代办申请注册，协助拟定合同、章程和其他经济文件。（）

　　11、会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。（）

　　12、对阻挠、破坏审计工作的被审计单位，政府审计机关可以采取封存有关账册、资产等临时性措施。（）

　　--2精选文库

　　13、审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。（）

　　14、我国注册会计师审计准则的有关规则是由财政部会计实物管理司负责拟定并颁发的。（）

　　15、目前，我国财务审计审计依据比较明确，而经济效益审计的审计依据则在探索中。（）

　　16、内部审计制度也成为评价内部控制系统有效性的依据。（）

　　17、在审计的整个过程中，收集、鉴定和综合审计证据，是审计工作的核心。（）

　　18、能够胜任审计证据的先决条件是审计证据的相关性。（）

　　19、环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。（）

　　20、审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。（）

　　21、为了证实审计结论，审计人员取得的相关审计证据越多越好。（）

　　22、审计工作底稿的保管期限，一般都属于永久性保管。（）

　　23、审计人员应当选择各财务报表中最高的重要性水平作为财务报表层次的重要性水平。（）

　　24、重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。（）

　　25、账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。（）

　　26、一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。--2精选文库

　　（）

　　27、初步评估的重大错报风险水平越低，审计人员就应获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。（）

　　28、为了提高工作效率，减少工作环节，会计与出纳应由一人承担。（）

　　29、文字表述法几乎适用于任何类型、任何规模的单位，特别适用于内部控制系统不甚健全、内部控制程序比较简单和比较容易描述的小企业。（）

　　30、没有内部控制系统的企业财务报告不一定不可靠，但财务报告一旦不可靠，则企业的内部控制系统必定无效。（）

　　31、企业内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露或报送。（）

　　32、注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行，即“整合审计”。（）

　　33、因为报表经审计后才公布，所以注册会计师应对会计报表的合法性和公允性负责。（）

　　34、实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。（）

　　35、向顾客提供商品或劳务是销售与收款循环的起点。（）

　　36、企业设计信用批准控制的目的是评定顾客的信用等级，它与应收账款净额的认定有关。（）

　　37、单位在签订销售合同前，指定两名以上专门人员与购货方谈判，--3精选文库

　　并由他们中的首席谈判代表负责签订销售合同。（）

　　38、在销售与收款循环审计中，注册会计师应当将销售业务的完整性作为重要目标进行实质性测试。（）

　　39、如果加总、比较仅限于营业收入明细账、应收账款明细账、总账三者，则属于过账、汇总目标的测试，该测试范围大于估价目标的测试。（）

　　40、进行应付账款函证时，应选择金额较大的债权人以及在资产负债表日金额很小甚至为零但属于企业重要供货人的债权人作为函证对象。（）

　　41、一般情况下，应付账款不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。（）

　　42、如果被审计单位对投资性房地产后续计量选用公允价值模式，准则应对投资性房地产按规定计提折旧。（）

　　43、为了证实被审计单位的固定资产是否受留置权闲置，注册会计师通常应审核相关的权益类项目。（）

　　44、注册会计师在检查因清产核资、资产评估调整的固定资产时，应取得有关清产核资、资产评估报告，检查其会计处理是否正确。（）

　　45、对于因资产评估调整累计折旧的，应取得有关资产评估报告，检查其会计处理是否正确。（）

　　46、存货周转率的变动可能意味着被审计单位的销售额发生大幅度变动。（）

　　--31精选文库

　　47、对于企业存放或寄销在外地的存货，也应纳入盘点范围，可以由本所注册会计师亲自前往监盘，也可以向寄存寄销单位函证。（）

　　48、存货正确截止的要求是，12月31日前购入的存货，即使未验收入库，也必须纳入存货盘点的范围。（）

　　49、在检查投资是否均为被审计单位所有时，内部审计人员或其他参与投资业务的人员应定期对证券投资资产进行盘点。（）

　　50、对短期借款，注册会计师应在期末短期借款余额较大或认为必要时向银行或其他债权人函证短期借款；对于长期借款，注册会计师应向银行或其他债权人函证所有的长期借款。（）

　　51、对捐赠公积应检查捐赠资产是否按固定办理了移交手续，是否经过验收，资产计价是否取得有关报价单或按同类资产的可变现净值确认。（）

　　52、被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。（）

　　53、盘点库存现金必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行盘点。（）

　　54、审计报告应由会计师事务所和注册会计师双重签署后，直接提供给委托人。（）

　　55、期后事项时审计工作完成以后，即审计报告日以后所发生的各种重要事项。（）

　　--32精选文库

　　答案：

　　一、单项选择题

　　1、D

　　2、B

　　3、A

　　4、A

　　5、D

　　6、A

　　7、B

　　8、A

　　9、B

　　10、A

　　11、B

　　12、B

　　13、B

　　14、C

　　15、B

　　16、C

　　17、D18、D

　　19、A

　　20、D

　　21、A

　　22、B

　　23、D

　　24、C

　　25、B26、C

　　27、A

　　28、C

　　29、D

　　30、B

　　31、C

　　32、A

　　33、D34、B

　　35、C

　　36、B

　　37、A

　　38、C

　　39、C

　　40、A

　　41、C42、C

　　43、D

　　44、D

　　45、B

　　46、B

　　47、A

　　48、A

　　49、D

　　50、A

　　51、D

　　52、C

　　53、C

　　54、A

　　55、A

　　56、D

　　57、A

　　58、C59、B

　　60、B

　　61、A

　　62、D

　　63、B

　　64、A

　　65、A

　　66、D

　　67、D

　　68、B

　　69、A

　　70、A

　　71、C

　　72、C

　　73、C

　　74、C

　　75、C

　　76、D

　　77、D

　　78、B

　　79、D

　　80、A

　　81、C

　　82、D

　　83、C

　　84、D

　　85、A

　　86、B

　　87、D二、多项选择题

　　1、ACD

　　2、BCD

　　3、CD

　　4、ABC

　　5、ABD

　　6、BCD

　　7、BCD

　　8、AB

　　9、CD

　　10、BCD

　　11、ABC

　　12、BCD

　　13、ABCD

　　14、ABCD15、AB

　　16、ABCD

　　17、AC

　　18、BD

　　19、ABCD

　　20、ABCD21、ACD

　　22、ABCD

　　23、ABC

　　24、ABD

　　25、AC

　　26、ABCD27、ABCD

　　28、ABCD

　　29、ABCD

　　30、ABD

　　31、ABD

　　32、AD33、ABCD

　　34、AC

　　35、AD

　　36、ABD

　　37、BCD

　　38、ABCD

　　39、ABC

　　40、ABC

　　41、BC

　　42、ABD

　　43、ABCD

　　44、ABCD45、ABCD

　　46、ABCD

　　47、ABCD

　　48、ABCD

　　49、AC

　　50、ABC--33精选文库

　　51、BD

　　52、ABCD三、判断题

　　1、×

　　2、×

　　3、√

　　4、√

　　5、√

　　6、√

　　7、×

　　8、×

　　9、√

　　10、×

　　11、√

　　12、√

　　13、√

　　14、×

　　15、√

　　16、√

　　17、√

　　18、×

　　19、×

　　20、×

　　21、×

　　22、×

　　23、×

　　24、×

　　25、√

　　26、√

　　34、√

　　42、×

　　50、×

　　--27、×

　　35、×

　　43、×

　　51、×

　　28、×

　　36、×

　　44、√

　　52、×

　　29、√

　　37、×

　　45、√

　　53、√

　　30、√

　　38、×

　　46、√

　　54、√

　　31、√

　　39、×47、√

　　55、×

　　32、√

　　40、√

　　48、×

　　33、×

　　41、√

　　49、×

篇三：审计业务少的单位和小型企事业组织

　　学习-----好资料

　　审计每章节练习题

　　第一章概述

　　课后练习

　　一、判断题

　　1、在西方，民间审计早于政府审计和内部审计的产生。

　　（）

　　2、财政财务审计，通常称为预防性审计。

　　（）

　　3、全面审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多。

　　（）

　　4、报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。

　　（）

　　5、顺查法就是详查法。

　　（）

　　6、无论是政府审计还是民间审计、内部审计，在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计约定书。（）

　　二、单选题

　　1、审计行为产生于（）。

　　A.剥削B.统治C.受托经济责任D.经济利益

　　2、审计的属性是经济监督活动的（）。

　　A.权威性B.独立性C.客观性D.合法性

　　3、审计最基本的职能是（）。

　　A.经济评价B.经济监察C.经济监督D.经济司法

　　4、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为（）。

　　A.财务审计B.全部审计C.内部审计D.专项审计

　　5、A市国资委作为X国有独资企业的股权持有者代表，委托ABC会计师事务所对X国有独资企业2009年度财务报表进行审计，该审计的类别属于（）。

　　A.政府审计B.内部审计C.经营审计D.民间审计

　　6、对某一特定项目所进行的审计，称为（）。

　　A.局部审计B.财经法纪审计C.专项审计D.民间审计

　　7、按照预先规定的时间进行的审计，称为（）。

　　A.事前审计B.事中审计C.事后审计D.定期审计

　　8、可以深入实际，调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（）。

　　A.内部审计B.就地审计C.经营审计D.民间审计

　　9、现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（）。

　　A.抽样审计B.逆查法C.详查法D.审阅法

　　10、CPA与政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。下列（）是导致差异的最主要原因。

　　A.审计方式不同B.审计性质不同C.审计独立性不同D.审计依据不同

　　11、在审计监督体系中，政府审计的独立性表现在（）。

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　　A独立于审计委托人，但不独立于被审计单位B.独立于被审计单位，但不独立于委托者

　　C.与审计委托者和被审计单位均不独立D.与审计委托者及被审计单位均独立

　　12、注册会计师审计的技术方法随时代的不同而不断发展。下列各阶段中，抽样方法作为审计的一种技术广漠开始在CPA审计过程中运用的是（）。

　　A.18世纪的意大利B.1844至20世纪初的英国C.20世纪初的美国D.近代

　　13、下列提法中，不恰当的是（）。

　　A.财务报表的公允性是报表使用人最为关心的B.由于财务报表使用人最关心报表的合法性，所以，CPA在进行财务报表审计时就应更关注财务报表的合法性

　　C.风险导向审计要求CPA通过风险评估将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域

　　D.在制度基础审计下所采用的抽样，具有一定的随意性

　　三、多选题

　　1、审计关系人的组成部分有（）。

　　A.审计主体B.审计法规C.审计客体D.审计委托者

　　2、审计的基本职能有（）。

　　A.经济评价B.经济监察C.经济监督D.经济鉴证

　　3、下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（）。

　　A.CPA审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离

　　B.CPA审计要适应商品经济的发展

　　C.CPA审计具有独立、客观、公正的特性

　　D.CPA审计随企业管理的发展而发展

　　4、下列有关注册会计师审计的说法中，正确的有（）。

　　A.政府审计比CPA审计更具有独立性

　　B.CPA审计的独立体现为双向独立

　　C.CPA审计实际上是提供一种有偿服务

　　D.CPA在执行审计时可以利用内部审计的工作成果

　　第二、三章

　　课后练习

　　一、判断题

　　1、政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。

　　（）

　　2、内部审计机构的性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设。

　　（）

　　3、会计师事务所即使发现委托单位缺乏正直的品格，也不得拒绝接受委托。

　　（）

　　4、如果CPA通过对财务报表的审计，未能查出被审单位财务报表中存在的错报，则表明CPA没有履行好相关责任。

　　（）

　　5、审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制约作用。

　　（）

　　6、审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。

　　（）

　　7、民间审计人员有了会计准则，对其审计工作提供了方便，因而就不需要审计准则了。

　　（）

　　8、审计准则的实施使审计人员在从事审计工作时有了规范和指南，便于考核审计工作质量，推动了审计事业的发展。

　　（）

　　9、实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益。

　　（）

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　　二、单选题

　　1、对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督的审计机关隶属于（）。

　　A.人大常委会B.财政部C.全国财经委员会D.国务院

　　2、政府审计机关的审计活动被审计单位必须积极配合，属于（）。

　　A.高层次监督B.强制性监督C.独立性监督D.权威性监督

　　【答案】B3、审计业务少的单位和小型企事业组织，可不设独立的内部审计机构，但应设置专职的（）。

　　A.监察人员B.内部审计人员C.会计检查人员D.纪律检查委员

　　4、对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（）。

　　A.财政部会计司B.审计署指导司C.中国注册会计师协会D.中国会计学会

　　5、注册会计师在执行业务中，委托人示意作不实或者不当的证明，应当（）。

　　A.向主管部门报告B.拒绝C.向法院起诉D.向董事会报告

　　6、注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（）。

　　A.经济独立B.思想独立C.实质上的独立D.形式上的独立

　　7、CPA未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）。

　　A.错误B.责任C.欺诈D.过失

　　8、以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误属于（）。

　　A.玩忽职守B.过失C.诈骗D.欺诈

　　9、注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和（）。

　　A.审计约定B.审计计划C.职业道德D.审计程序

　　10、下列表述中，正确的是（）。

　　A.会计师事务所均应以其全部资产对其债务承担有限责任

　　B.有限责任会计师事务所应以其全部资产对其债务承担有限责任

　　C.有限责任合伙制会计师事务所的合伙人均应以各自的财产承担连带责任

　　D.普通合伙会计师事务所均应以其全部资产对其债务承担有限责任

　　11、CPA在对ABC股份有限公司2007年度财务报表进行审计时，按照审计准则要求对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款的重大错报未能查出。你认为下列对注册会计师责任界定的正确的是（）。

　　A.没有过失

　　B.普通过失

　　C.重大过失

　　D.欺诈

　　三、多选题

　　1、注册会计师职业道德的基本要求包括（）。

　　A.独立原则B.权威原则C.客观原则D.公正原则

　　2、下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（）。

　　A.验证企业资本，出具验资报告

　　B.审核内部控制，出具审核报告

　　C.设计内部会计控制制度

　　D.审计简要会计报表，出具审计报告

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　　第四、五章

　　审计目标与计划审计工作课后练习

　　一、判断题

　　1、在审计的整个过程中，收集、鉴定和综合审计证据，是审计工作的核心。

　　（）

　　2、实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。

　　（）

　　3、凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。

　　（）

　　4、审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批核实，以明确各自的责任。

　　（）

　　5、审计工作底稿收集有被审计单位一些尚不宜于公布于众的信息和要求，这就要求审计人员对审计工作底稿必须妥善保管，防止泄密。

　　（）

　　6、CPA通过执行分析程序判断A公司的存货计价可能存在重大错报，但在随后的抽样计价测试中却没有发现重大错报，则CPA只需在审计工作底稿中记录形成存货计价的最终结论。

　　（）

　　7、CPA在归整审计工作底稿时，发现两份内容一致的来自B公司应收账款函证的回函，一为传真件，一为原件，则CPA决定将传真件予以删除。

　　（）

　　8、统计抽样有很多优点，并解决了判断抽样难以解决的问题，因此统计抽样的产生意味着判断抽样的消亡。

　　（）

　　9、在95％的可靠程度下，精确度为±1％的含义是：总体特征的真实发生率在样本发生率±1％范围内的概率为95％。()10、从5000张凭证中抽取500张凭证审查，则抽样间隔数为5。

　　（）

　　二、单选题

　　1、CPA在对甲公司报表审计过程中，获取到下列证据，其中可靠性最强的是（）。

　　A.甲公司连续编号的发运单

　　B.甲公司会计信息系统自动生成的应收账款明细账

　　C.甲公司编制的连续编号的销售发票

　　D.向甲公司债务人发出的应收账款询证函的回函

　　2、用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的（）。

　　A.客观性

　　B.相关性

　　C.合法性

　　D.经济性

　　3、对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实是（）。

　　A.实物证据

　　B.自然证据

　　C.基本证据

　　D.直接证据

　　4、对审计事项只起间接证明作用，需要与其他证据结合起来，经过分析、判断、核实才能证明审计事项真相的资料和事实是（）。

　　A.口头证据

　　B.加工证据

　　C.间接证据

　　D.辅助证据

　　5、下列有关审计证据的表述中，不正确的是（）。

　　A.如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高

　　B.CPA在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成本

　　C.如果CPA从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，CPA应当追加必要的审计程序

　　D.如果CPA获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少

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　　6、以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。

　　A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入

　　B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差

　　C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较

　　D.将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性

　　7、在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（）。

　　A.针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据

　　B.再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险

　　C.确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系

　　D.确定实质性分析程序对特定认定的适用性

　　8、甲公司2007年度的存货周转率与2006年度相比有所下降。甲公司提供的以下理由中，不能解释存货周转率变动趋势的是（）。（假设甲公司该存货周转率的计算主要是为了评估存货管理业绩）

　　A、由于主要原材料价格比2006年度下降了10%，甲公司从2007年1月开始将主要原材料的日常储备量增加了20%B、甲公司主要产品在2007年度市场需求稳定且盈利，但平均销售价格与2006年度相比有所下降，并且甲公司预期销售价格将继续下降

　　C、甲公司在2007年第4季度接到了一笔巨额订单，订货数量相当于甲公司月产能的120%，交货日期为2008年1月1日

　　从2007.6月开始，甲公司将部分产品针对主要销售客户的营销方式由原买断模式改为代销模式

　　9、开展审计工作都应该正确地编制（）。

　　A.审计证据

　　B.审计报告

　　C.审计建议书

　　D.审计工作底稿

　　10、在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法是（）。

　　A.属性抽样B.变量抽样C.任意抽样D.判断抽样

　　11、假设样本结果预计差错发生率为3％，精确度为±1％，则精确度的上限为（）。

　　A.3％B.2％C.1％D.4％

　　12、利用审查样本所获得的样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（）。

　　A.平均值估计B.差异估计C.比率估计D.定率估计

　　13、信赖过度风险和误受风险影响的是（）。

　　A.审计效率B.审计效果C.初步判断的重要性水平D.可接受的审计风险水平

　　三、多选题

　　1、下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（）。

　　A、由于CPA实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同

　　B、在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同

　　C、对于询问程序，CPA应以询问的时间作为识别特征

　　D、对于观察程序，CPA可能会以观察的对象作为识别特征

　　2、下列有关审计证据的表述中，不正确的有（）。

　　A.经过CPA检查的文件记录均应视为非常可靠的证据

　　B.检查有形资产不仅能够证明实物资产的存在，还能证明其归被审单位所有

　　C.观察提供的审计证据只能证明在观察发生的时点的情况

　　D.CPA通过询问程序也能证明被审计单位内部控制运行的有效性

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　　3、注册会计师在进行控制测试时，应关注的抽样风险有（）。

　　A.误拒风险B.信赖不足风险C.信赖过度风险D.误受风险

　　一、判断题

　　1、审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。

　　（）

　　2、对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论其业务繁简，也不论其规模大小，审计人员都应制定审计计划。

　　（）

　　3、审计人员可以与被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划。

　　（）

　　4、对于出现错报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定得高一些，以节省审计成本。

　　（）

　　5、审计人员如果想要使发表的审计意见有98％的把握，那么审计风险便为2％。

　　（）

　　6、重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。

　　（）

　　7、甲公司为上市的企业集团，由于其下属子公司数量较多，则各子公司的年度财务报表审计均由其自行委托会计师事务所进行审计。D公司（甲公司的子公司）于2007年12月委托ABC会计师事务所对其2007年度财务报表进行审计。由于D公司是甲公司的子公司，所以ABC会计师事务所决定不再与D公司单独签订审计业务约定书。

　　（）

　　8、ABC会计师事务所决定继续接受乙股份有限公司的委托审计其2007年度财务报表。但由于乙公司2007年变更了大股东，重新组成了董事会，并产生了新一任董事长。会计师事务所决定重新与乙公司签订审计业务约定书。

　　（）

　　二、单选题

　　1、审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（）。

　　A.在确定的审计风险水平下，CPA应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平

　　B.CPA应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险

　　C.CPA应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险

　　D.CPA应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计

　　风险对财务报表整体发表意见

　　2、CPA需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响，下列表述正确的是（）

　　A.评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多

　　B.评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少

　　C.评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少

　　D.评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多

　　3、如果审计人员确定的重要性水平较低，则（）。

　　A.审计风险就会增加B.审计风险就会减少C.固有风险就会增加D.控制风险就会减少

　　4、在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（）。

　　A.重大错报风险B.控制风险C.检查风险D.抽样风险

　　5、审计人员可接受的审计风险为5％，评估被审计单位的重大错报风险为40％，则检查风险为（）。

　　A.20％B.70％C.95％D.12.5％

　　6、不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户余额、交易类别进行（）。

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　　A.详细审计策略B.抽样审计C.实质性测试D.控制测试

　　7、下列各项中，属于与期末账户余额相关的“完整性”认定的是（）。

　　A.资产负债表所列的存货均存在并可供使用B.所有应当记录的存货均已记录

　　C.当期的全部销售交易均已登记入账D.期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备

　　8、甲公司将2008年实现的主营业务收入列入2007年度的财务报表，则其2007年度财务报表违反的有关交易和事项的认定是（）。

　　A.存在

　　B.准确性

　　C.发生

　　D.完整性

　　10、下列能够实现注册会计师一般审计目标中的分类目标的是（）

　　A.累计折旧的账户余额是合理的B.主管和董事的欠款必须与客户的欠款区分开来

　　C.有价证券是否按取得时的实际成本入账D.所有的销售是否均已发生

　　三、多选题

　　1、下列有关审计风险的提法中，正确的有（）。

　　A.重大错报风险是已审财务报表中存在重大错报的可能性

　　B.CPA通过风险评估程序可以评估出财务报表的重大错报风险

　　C.评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低（在既定的审计风险水平下）

　　D.评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越低（在既定的审计风险水平下）

　　2、CPA在确定财务报表层次重要性水平时，下列有关说法中正确的有（）。

　　A.CPA在制定总体审计策略时，应当确定财务报表层次的重要性水平

　　B.CPA在制定具体审计计划时，应当确定财务报表层次的重要性水平

　　C.CPA通常选择一个相对稳定、可预测且能反映被审计单位正常规模的指标作为确定财务报表层次的基准

　　D.CPA在确定重要性水平时，应当考虑与具体项目计量相关的固有不确定性

　　3、在评价计划阶段确定的重要性水平时，CPA决定接受更低的重要性水平，则下列做法中恰当的有（）。

　　A.修改计划实质性程序，以降低检查风险

　　B.将已评价为中等的重大错报风险改为低

　　C.将可接受的审计风险适当调整为更高水平

　　D.进一步执行控制测试，以期将重大错报风险的评价水平能有所降低

　　4、如果尚未调整错报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，CPA应当采取的必要措施包括（）。

　　A.修改审计计划，将重要性水平调整至更高的水平

　　B.扩大实质性程序范围，进一步确认汇总数是否重要

　　C.提请管理层调整财务报表，以使汇总数低于重要性水平

　　D.如果该汇总数重大，且管理层拒绝调整财务报表，则CPA发表保留意见或否定意见

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　　5、注册会计师对被审计单位的财务报表进行审计的原因主要有（）

　　A.财务报表的使用者与被审计单位之间的利益冲突

　　B.报表使用者进行经济决策时财务报表是其主要的资料来源

　　C.经济业务的处理及财务报表编制的复杂性

　　D.信息不对称

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篇四：审计业务少的单位和小型企事业组织

　　审计复习题

　　一、判断题

　　1、审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求。

　　2、报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业审计。

　　3、政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。

　　4、环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。

　　5、一般来说，风险水平越高，可信赖程度越低；风险水平越低，可信赖程度越高。

　　6、请购单可由手工或计算机编制，不需要事先编号，而且每张请购单不一定经过主管人员签字批准。

　　7、存货正确截止的要求是，12月31日前购入的存货，即使未验收入库，也必须纳入存货盘点的范围。

　　8、注册会计师在函证银行存款余额时，不必向企业存款账户已结清的银行发函。

　　9、期后事项是审计工作完成后，即审计报告日以后所发生的各种重要事项。

　　10、初步评估的重大错报风险水平越低，审计人员就应获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。

　　11、财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。

　　12、会计师事务所的一般管理人员或员工可以担任鉴证客户的董事（包括独立董事）、经理以及其他关键管理职务，但会计师事务所的高级管理人员不得担任鉴证客户的董事（包括独立董事）、经理以及其他关键管理职务。

　　13、审计风险的存在是确定的，所以审计风险的发生也是确定的。

　　14、重要性是指被审计单位会计报表项目的重要程度。

　　15、在社会主义市场经济体制下，生产资料的所有权和经营权是高度统一的，不存在受托经济责任关系，因而不需要审计。

　　16、顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。

　　17、审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制约作用。

　　18、审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批，以明确各自的责任。

　　19、询证函由注册会计师利用被审计单位提供的应收账款明细账户名称及地址编制，并由被审计单位寄发；回函也应直接寄给被审计单位并由其转交给会计师事务所。

　　20、审计中如果发现被审计单位因重复付款、付款后退货、预付货款等导致应付账款的某些明细账户借方出现较大余额，注册会计师应提请被审计单位编制重分类分录，并将这些借方余额在资产负债表中列为资产。

　　21、存货截止审计时，在确定截止审计样本时，一般以截止日为界限，分别向前倒推或向后推若干日，按顺序选取较大金额购货业务的发票或验收报告做审计样本。

　　22、注册会计师对于负债项目的审计，主要是防止企业高估债务。

　　23、通过向往来银行进行函证，注册会计师不仅可以了解企业银行存款的存在，同时，还可以了解企业欠银行的债务。

　　24、审计报告用于公证，不是表达审计意见的方式。

　　25、检查有形资产是指注册会计师对有形资产书面文件可靠程度的审阅与复核。

　　26、审计业务约定书具有与其他商业合同类似的法律效用。

　　27、控制环境本身能够防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报，注册会计师在评估风险时应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑。

　　28、非统计抽样需要职业判断，而统计抽样不需要职业判断。

　　29、审计报告日为注册会计师对外正式签署审计报告的日期。

　　30、注册会计师在对某年度营业收入实施截止测试时，应当以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估营业收入。

　　二、单项选择题

　　1、在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（）。

　　A、制约性作用

　　B、促进性作用

　　C、建设性作用

　　D、宏观调控作用

　　2、一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（）。

　　A、任意审计B、强制审计C、专项审计D、突击审计

　　3、会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（）。

　　A、公平原则B、客观原则C、双向自愿选择原则D、有关单位规定原则

　　4、一般审计准则无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个较高的标准，被认为是审计工作灵魂的是（）。

　　A、客观性B、独立性C、真实性D、权威性

　　5、内部控制系统的实施是否有效，关键取决于实施内部控制系统的（）。

　　A、健全性B、经常性C、人员素质D、合规与合法性

　　6、注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（）。

　　A、确定应收账款的存在性

　　B、确定应收账款记录的完整性

　　C、确定应收账款的回收期

　　D、确定应收账款在财务报表上披露的恰当性

　　7、下列各项审计程序中，对查找未入账的应付账款最无效的是（）。

　　A、检查在资产负债表日未处理的不相符的购货发票

　　B、函证应付账款

　　C、检查资产负债表日后收到的购货发票

　　D、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证

　　8、存货监盘得到的是（）。

　　A、书面证据B、口头证据C、环境证据D、实物证据

　　9、筹资活动的凭证和会计记录不包括（）。

　　A、股票B、经纪人通知书C、债券D、债券契约

　　10、库存现金盘点是注册会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。

　　A、会计主管人员和内部审计人员B、出纳员和会计主管人员

　　C、现金出纳员和银行出纳员D、出纳员和内部审计人员

　　11、在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（）。

　　A、司法系统

　　B、国会

　　C、行政系统

　　D、管理系统

　　12、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为（）。

　　A、财务审计

　　B、全部审计

　　C、内部审计

　　D、专项审计

　　13、审计业务少的单位和小型企事业组织，可不设立独立的内部审计机构，但应设置专职的（）。

　　A、监察人员B、会计检查人员C、内部审计人员D、纪律检查委员

　　14、审计人员提出审计意见，作出审计结论，要令人信服，取信于社会公众，必须有

　　（）。

　　A、审计依据B、审计目标C、审计任务D、审计准则

　　15、以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是（）。

　　A、环境证据B、加工证据C、书面证据D、实物证据

　　16、审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的重大错报风险为40%，则检查风险为（）。

　　A、20%B、70%C、95%D、12.5%17、下列职务属于不相容职务的是（）。

　　A、经理和董事长B、采购员与供销科长C、记录日记账和总账的人员

　　D、保管员与车间主任

　　18、注册会计师在检查登记入账的销货业务的真实性时，有效的做法是（）。

　　A、从主营业务收入明细账追查至发运凭证

　　B、从发运凭证追查至主营业务收入明细账

　　C、从销售发票存根追查至发运凭证

　　D、从发运凭证追查至销售发票存根

　　19、注册会计师在进行实质性测试时，可以不必索取或自行编制明细表的项目是（）。

　　A、股本

　　B、实收资本

　　C、资本公积

　　D、盈余公积

　　20、会计人员编制的银行存款余额调节表的内容，只包括（）。

　　A、记账错误B、应予纠正的差错C、未达账项D、发生的舞弊

　　21．监盘库存现金是注册会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。

　　A、会计主管和内部审计人员B、出纳员和会计主管人员C、现金出纳员和银行出纳员D、出纳员和审计人员

　　22．审计报告的范围段主要说明（）。

　　A、提出审计结论的理由B、提出具体意见C、执行的程序及运用的依据D、A和B23．从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔数为（）。

　　A、10B、20C、30D、4024．会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系应实行（）的原则。

　　A、公平B、客观C、双向自愿选择D、有关单位规定

　　25．一般审计准则无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且把（）视为审计工作的灵魂。

　　A、独立性B、客观性C、权威性D、真实性

　　26．（）是以文字记载的内容来证明被审事项的各种书面资料。

　　A、实物证据B、加工证据C、书面证据D、辅助证据

　　27．如果审计人员确定的重要性水平较低，则（）。

　　A、审计风险就会增加B、审计风险就会减少C、固有风险就会增加D、控制风险就会减少

　　28．审计计划应由（）编制。

　　A、主任会计师B、会计师事务所所长C、审计项目负责人D、会计师事务所业务负责人

　　29．注册会计师为检查被审计单位未入账的负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）。

　　A、审查资产负债表日后货币资金支出情况B、审查资产负债表日前后几天的发票

　　C、审查应付账款、应付票据的函证回函D、审查购货发票与债权人名单

　　30．下列属于投资活动内部控制测试程序的是（）。

　　A、检查长期投资业务是否符合国家的限制性规定B、检查本期发生的重大股权变动

　　C、实地盘点投资资产D、审阅内部审核报告

　　31、财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表发表审计意见。其不应包括的内容是（）。

　　A、财务报表是否按照适用的会计准则的规定编制

　　B、财务报表是否按照适用的相关会计制度的规定编制

　　C、财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量

　　D、财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量

　　32、与鉴证业务相比，咨询服务的特点是（）。

　　A、由CPA、信息使用者和信息提供者三方达成合约

　　B、以适当保证和提高财务信息质量为目标

　　C、以财务信息的使用为目标

　　D、以独立性与专业性为主要基础

　　33、XYZ会计师事务所在审计B公司财务报表时，B公司认为公司材料采购方面存在问题，请XYZ事务所提供管理咨询服务，事务所提供下列（）项服务会有损其独立性。

　　A、监督购买、验收、库存、付款等业务的进行

　　B、研究和评估材料采购管理问题，并建议各种解决办法

　　C、指出由于采购监督、发票复核制度不合理，造成材料采购出现问题

　　D、审计解决问题的方案，由B公司派人实施监督

　　34、如果财务报表存在多出错误事项，每一处都不算重大，但报表作为整体时就可能导致严重史实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师会被认定为（）。

　　A、欺诈B、普通过失C、重大过失D、没有过失

　　35、“发生”认定，指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目标主要针对（）。

　　A、数量B、金额C、低估D、高估

　　36、在特定的审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（）。

　　A、同向变动关系B、反向变动关系C、有时呈同向变动关系D、不明显的关系

　　37、下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都有影响的是（）。

　　A、信赖过度风险B、信赖不足风险C、误受风险D、非抽样风险

　　38、注册会计师应当发表无法表示意见还是保留意见，其考虑的焦点在于（）。

　　A、财务报表中错报性质的严重程度

　　B、被审计单位滥用会计政策的严重程度

　　C、被审计单位会计估计的不合理程度

　　D、审计范围受到限制的严重程度

　　39、对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是（）。

　　A、重新测试相关的内部控制制度

　　B、抽查有关原始凭证

　　C、实施分析程序

　　D、审查资产负债表日后的收款情况

　　40、在审查固定资产增加项目时，对于盘盈的固定资产，审计人员应审查其是否（）。

　　A、已按重置完全价值入账B、已按资产评估价值入账

　　C、已按实际成本价入账D、已按现值法计算的价值入账

　　三、多项选择题

　　1、审计的基本职能有（）。

　　A、经济监督

　　B、经济司法

　　C、经济建议

　　D、经济评价

　　E、经济鉴证

　　2、审计的实施阶段是审计全过程的中心环节，其主要工作是（）。

　　A、发出审计通知书

　　B、进驻被审计单位

　　C、检查和评价内部控制系统

　　D、审查财务报表及其所反映的经济活动

　　E、收集审计证据

　　3、审计依据的主要特点有（）。

　　A、层次性

　　B、可比性

　　C、相关性

　　D、时效性

　　E、地域性

　　4、收集审计证据的途径很多，常见的有（）。

　　A、实地清查

　　B、观察

　　C、查询

　　D、审阅和复核

　　E、分析

　　5、现代审计风险的组成要素包括（）。

　　A、经营风险

　　B、重大错报风险

　　C、控制风险

　　D、检查风险

　　E、财务风险

　　6、生产循环的内部控制包括（）。

　　A、成本会计制度

　　B、存货的内部控制

　　C、工薪的内部控制

　　D、存货的监盘

　　E、直接人工成本测试

　　7、注册会计师对长期借款进行实质性测试时，一般应获取的审计证据包括（）。

　　A、长期借款明细表

　　B、长期借款的合同和授权批准文件

　　C、相关抵押资产的所有权证明文件

　　D、重大长期借款的函证回函和逾期长期借款的展期协议

　　E、长期借款审批程序

　　8、审计报告的基本结构一般包括以下（）段落。

　　A、管理层对财务报表的责任段

　　B、引言段

　　C、注册会计师的责任段

　　D、意见段

　　E、签署

　　9、注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（）。

　　A、应收账款在全部资产中的重要性

　　B、被审计单位内部控制的强弱

　　C、以前年度的函证结果

　　D、函证方式的选择

　　E、函证单位的远近

　　10、会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（）。

　　A、主任会计师复核

　　B、项目负责人复核

　　C、辅助人员复核

　　D、高级审计师复核

　　E、注册会计师复核

　　11、我国审计按其内容和目的分类，可分为（）。

　　A、政府审计

　　B、财政财务审计

　　C、经济效益审计

　　D、财经法纪审计

　　E、内部审计

　　12、会计师事务所的审计业务，具体包括（）。

　　A、审查会计账目、财务报表和其他财务资料并出具审计报告

　　B、验证企业的投入资本并出具验资报告

　　C、参与办理企业解散、破产的清算事项

　　D、参与调解经济纠纷并协助案件证据鉴别

　　E、其他会计审计事项

　　13、我国注册会计师执业准则主要包含（）。

　　A、审计准则

　　B、审阅准则

　　C、相关服务准则

　　D、其他鉴证业务准则

　　E、独立审计实务公告

　　14、审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，包括（）。

　　A、资产总额

　　B、净资产

　　C、营业收入

　　D、净利润

　　E、净负债

　　15、对于被审计单位经营性租入的固定资产，注册会计师不应专门审查的有（）。

　　A、固定资产的租赁合同、协议

　　B、“固定资产”账户的核算情况

　　C、租入固定资产提取的折旧额是否正确

　　D、租入固定资产有无变相馈赠情况

　　E、租入固定资产的原价

　　16、对被审计单位存货的审计是比较复杂、费时的部分，原因为（）。

　　A、存货占资产的比重大

　　B、存货项目的多样性

　　C、存货估价方法的多样性

　　D、存货放置的地点不同，实物控制不便

　　E、存货的账面数量与实物数量可能存在差异

　　17、下列审计程序中，属于证实银行存款存在的重要程序有（）。

　　A、盘点库存现金

　　B、审查银行存款余额调节表

　　C、函证银行存款余额

　　D、审查银行存款收支截止的正确性

　　E、盘点银行存款

　　18、审计报告的引言段应说明的主要事项有（）。

　　A、提及财务报表附注

　　B、指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称

　　C、审计的程序

　　D、指明财务报表的日期和涵盖的期间

　　E、审计意见

　　19、被审计单位在销售与收款循环中的主要业务活动有（）。

　　A、批准赊销

　　B、按销售单装运货物

　　C、办理和记录现金收入

　　D、办理并记录销货退回、销货折扣与折让

　　E、计提坏账准备

　　20．验资的主要作用是表现为以下（）等方面。

　　A、保证企业资本的真实性B、正确界定企业产权关系C、规范企业投资行为

　　D、监督企业合法经营E、达到资本保全

　　21．注册会计师出具的标准审计报告是完成对委托人会计报表审查后编制的，我国现行注册会计师的标准审计报告一般可按审计意见的种类划分为（）等几种。

　　A、拒绝表示意见B、否定意见C、保留意见D、无保留意见E、无法表示意见

　　22．审计技术和方法的发展大致经历了（）等发展阶段。

　　A、凭证导向审计B、账表导向审计C、账簿导向审计D、系统导向审计E、风险导向审计

　　23．具体审计计划应当包括的具体项目有（）。

　　A、审计目标B、审计对象C、审计步骤D、执行人和执行时间E、审计工作底稿索引号

　　24．审计按照审计主体分类，可分为（）。

　　A、政府审计B、民间审计C、内部审计D、全部审计E、财务审计

　　25、基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别主要表现在（）。

　　A、预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同

　　B、注册会计师提出结论的对象不同

　　C、责任方的责任不同

　　D、鉴证报告的内容不同

　　E、鉴证报告的格式不同

　　26、下列关于我国会计师事务所业务承接和承办的说法中正确的是（）。

　　A、以注册会计师个人名义承接业务

　　B、以会计师事务所名义承接业务

　　C、由于委托人不同，会计师事务所在承办业务时被授予的权限也不同

　　D、特殊情况下可以以主任会计师的个人名义接受委托

　　E、出具审计报告时，只需注册会计师个人的签章

　　27、注册会计师执业准则的目的主要表现在（）。

　　A、为衡量和评价会计师执业质量提供依据，从而有助于注册会计师执业质量的提高

　　B、有助于规范审计工作，维护社会经济秩序

　　C、有助于增强社会公众对注册会计师职业的信任

　　D、有助于维护会计师事务所和注册会计师的正当权益

　　E、有助于推动审计与鉴证理论的研究和现代审计人才的培养

　　28、被审计单位管理层在资产负债表中列报银行存款及其金额，意味着作出了下列的认定：（）。

　　A、记录的银行存款是存在的B、银行存款以恰当的金额包括在财务报表中

　　C、所有应当记录的银行存款均已记录

　　D、记录的银行存款都由被审计单位拥有

　　E、与银行存款相关的计价或分摊调整已恰当记录

　　29、注册会计师对财务报表审计的审计程序，按其运用的目的进行分类，可以分为（）。

　　A、风险评估程序

　　B、符合性测试

　　C、控制测试程序

　　D、实质性程序

　　E、对被审计单位财务报表发表审计意见的程序

　　30、审计人员在确定各类账户层次的重要性水平时，应考虑的因素包括（）。

　　A、各账户性质

　　B、各账户错报的可能性

　　C、各账户漏报的可能性

　　D、各账户审计成本

　　E、账户层次的重要性水平和财务报表层次的重要性水平之间的关系

　　31、审计人员在采用选取特定项目进行测试的方法时，考虑选取的项目可能包括（）。

　　A、大额或关键项目

　　B、超过某一金额的全部项目

　　C、被用于获取某些信息的项目

　　D、被用于测试控制活动的项目

　　E、符合成本效益原则的项目

　　32、注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段之前增加说明段，用以（）。

　　A、说明导致所发表审计意见的所有原因

　　B、对重大事件予以强调

　　C、在可能的情况下指出对财务报表的影响程度

　　D、说明存在的重大不确定事项

　　E、强调被审计单位的持续经营能力问题

　　33、假如在销售总账、明细账中登记并未发生的销售或销售已实现却不记入销售总账和明细账，其违反了被审计单位管理当局的（）认定。

　　A、存在或发生

　　B、完整性

　　C、估价或分摊

　　D、权利与义务

　　E、表达与披露

　　34、在审计人员为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）。

　　A、审查资产负债表日后货币资金支出情况

　　B、审查资产负债表日前后几天的购货发票

　　C、审查应付账款、应付票据的函证回函

　　D、审查购货发票与债权人名单

　　E、询问被审计单位有关人员

　　35、我国审计按其内容和目的分类，可分为（）。

　　A、政府审计

　　B、财政财务审计

　　C、经济效益审计

　　D、财经法纪审计

　　E、内部审计

　　36、会计师事务所的审计业务，具体包括（）。

　　A、审查会计账目、财务报表和其他财务资料并出具审计报告

　　B、验证企业的投入资本并出具验资报告

　　C、参与办理企业解散、破产的清算事项

　　D、参与调解经济纠纷并协助案件证据鉴别

　　E、其他会计审计事项

　　37、我国注册会计师执业准则主要包含（）。

　　A、审计准则

　　B、审阅准则

　　C、相关服务准则

　　D、其他鉴证业务准则

　　E、独立审计实务公告

　　38、审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，包括（）。

　　A、资产总额

　　B、净资产

　　C、营业收入

　　D、净利润

　　E、净负债

　　39、对于被审计单位经营性租入的固定资产，注册会计师不应专门审查的有（）。

　　A、固定资产的租赁合同、协议

　　B、“固定资产”账户的核算情况

　　C、租入固定资产提取的折旧额是否正确

　　D、租入固定资产有无变相馈赠情况

　　E、租入固定资产的原价

　　40、对被审计单位存货的审计是比较复杂、费时的部分，原因为（）。

　　A、存货占资产的比重大

　　B、存货项目的多样性

　　C、存货估价方法的多样性

　　D、存货放置的地点不同，实物控制不便

　　E、存货的账面数量与实物数量可能存在差异

　　41、下列审计程序中，属于证实银行存款存在的重要程序有（）。

　　A、盘点库存现金

　　B、审查银行存款余额调节表

　　C、函证银行存款余额

　　D、审查银行存款收支截止的正确性

　　E、盘点银行存款

　　42、审计报告的引言段应说明的主要事项有（）。

　　A、提及财务报表附注

　　B、指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称

　　C、审计的程序

　　D、指明财务报表的日期和涵盖的期间

　　E、审计意见

　　43、被审计单位在销售与收款循环中的主要业务活动有（）。

　　A、批准赊销

　　B、按销售单装运货物

　　C、办理和记录现金收入

　　D、办理并记录销货退回、销货折扣与折让

　　E、计提坏账准备

　　四、计算与分析题

　　1、资料：审计人员对某公司固定资产的内部控制系统进行调查，调查的内容是固定资产管理及控制系统的设计部门及各控制者的职权范围，有关业务处理程序、会计记录的处理原则及有关凭证的传递程序等。

　　要求：用调查表的形式，对固定资产的内部控制系统提出至少10个问题。

　　2、资料：A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2005年度财务报表进行审计。该公司2005年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。该公司提供的未经审计的2005年度合并财务报表附注的部分内容如下（单位：万元）：

　　（1）坏账核算的会计政策：坏账核算采用备抵法。坏账准备按期末应收账款余额的5%计提。

　　应收账款和坏账准备项目附注：

　　应收账款/坏账准备2005年年末余额16553/52.77。

　　应收账款账龄分析如下：

　　账龄

　　1年以内

　　1—2年

　　2—3年

　　3年以上

　　合计

　　年初数

　　839211861161142112160年末数

　　1091513991365287416553（2）主营业务收入和主营业务成本项目附注：

　　主营业务收入/主营业务成本2005年年度发生额61020/52819。

　　主营业务收入

　　品名

　　2004年发生额

　　X产品

　　Y产品

　　合计

　　4000020000600002005年发生额

　　4100020000610202004年发生额

　　3800019000570002005年发生额

　　338001901952819主营业务成本

　　要求：假定上述附注内容中的年初数和上年比较数均已审定无误，你作为A和B注册会计师，在审计计划阶段，请运用专业判断，必要时运用分析性复核方法，分别指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。

　　3、资料：注册会计师甲、乙两人根据会计师事务所与华夏公司签订的2006字第8号委托书于2月10日对其财务报表进行审计，于2月28日完成全部实地审查工作，除下列事项外，华夏公司财务报表其他内容均符合会计准则的规定，恰当地反映了其财务状况、经营成果和现金流量情况。注册会计师均已认可。

　　（1）华夏公司上年末产成品期末余额多计1万元，影响2006年利润，注册会计师提请该公司调整，但未予接受。

　　（2）华夏公司7月份起对产成品发出计价由加权平均法改为后进先出法，使2005年销售成本上升1.5万元，这一变化未在财务报表中说明，确定应纳税所得额时也未作调整。

　　要求：确定注册会计师表示审计意见的类型，并写出审计报告的说明段和意见段。

　　4、资料：乙注册会计师在对P公司2005年度财务报表进行审计时，对P公司的银行存款实施的部分审计程序为：

　　（1）取得2005年12月31日银行存款余额调节表。

　　（2）向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函。

　　（3）取得开户银行2006年1月31日的银行对账单。

　　要求：（1）请问乙注册会计师向开户银行询证的作用有哪些？

　　（2）请问乙注册会计师应采取什么方式才能直接收回开户银行的询证函回函？目的是什么？

　　（3）请问乙注册会计师取得银行存款余额调节表后应检查哪些内容？

　　（4）请问乙注册会计师索取开户银行2006年1月31日的银行对账单，能证实2005年12月31日银行存款余额调节表的哪些内容？

　　5、资料：新华有限责任公司财务科有A、B、C三个会计人员，他们要完成如下几项工作：

　　（1）记录总账。

　　（2）记录应付款明细账。

　　（3）记录应收款明细账。

　　（4）开具支票，以便主管人员签章，并记载现金日记账。

　　（5）开具退货拒付通知书。

　　（6）调节银行对账单。

　　（7）处理并送存所收入现金。

　　要求：现已知这三个会计人员均具有相当的能力，除了调节银行对账单、签发拒付通知书工作量较小外，其他几项会计工作量基本相等，如何将上述几项工作分配给这三个会计人员，使会计工作起到较好的内部控制作用，并使这三个会计人员的工作量基本相等。

　　6．审计人员对某公司存货的内部控制系统进行调查，调查的内容主要是存货管理及控制系统的设计部门及各控制者的职权范围，有关业务处理的程序，会计记录处理的原则及有

　　关凭证的传递程序等。

　　要求：用调查表的形式，对存货的内部控制系统提出至少10个问题。

　　7．某注册会计师对甲公司的应付账款进行审计，其应付账款明细账资料如下表所示。

　　应付账款——甲公司

　　单位：元

　　AB公司

　　CD公司

　　XY公司

　　WJ公司

　　根据需要，某注册会计师决定对其中的两家公司进行函证。

　　要求：

　　（1）该注册会计师应当选择哪两家公司进行函证，为什么？

　　（2）假定上述四家公司均为甲公司的购货人，上表后两栏分别表示应收账款年末余额和甲公司本年度销货总额，注册会计师应当选择哪两家公司进行函证，为什么？

　　8、注册会计师张杰在对B公司2007年度财务报表进行审计时，收到以下5组证据：

　　（1）收料单与购货发票；

　　（2）销货发票副本与产品出库单；

　　（3）领料单与材料成本计算表；

　　（4）工资计算单与工资发放单；

　　（5）存货盘点表与存货监盘记录。

　　要求：请分别说明每组证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。

　　9、某审计人员在评价被审计单位的审计风险时，分别假定了A、B、C、D四种情况，如下表所示：

　　审计风险评价

　　风险类别

　　可接受的审计风险（%）

　　重大错报风险（%）

　　请计算回答以下问题：

　　（1）上述四种情况下，可接受的检查风险水平分别是多少？

　　应付账款年末余额

　　36000——

　　76000266600本年度进货总额

　　7600028800096000389900情况A160情况B250情况C380情况D47（2）哪种情况下注册会计师需要获取最多的审计证据？

　　10、审计人员审查某企业在产品成本，收集到的有关资料如下：

　　（1）该企业采用约当产量法计算甲产品的在产品成本。

　　（2）甲产品本月完工120件，月末在产品60件。

　　（3）甲产品的在产品的投料率为80%，完工率为50%。

　　（4）生产成本明细账如下表所示。

　　生产成本明细账

　　产品名称：甲产品2007年5月

　　2007年

　　摘要

　　月

　　日

　　131313131月初在产品成本

　　本月生产费用

　　生产费用合计

　　结转完工产品成本

　　月末在产品成本

　　12000552006720038000292003000750010500700035004500195002400017200680019500822001017006220039500直接材料

　　直接人工

　　制造费用

　　合计

　　注：38000表示红字，后同。

　　要求：根据上述资料，验证产品成本。如有问题，提出处理意见。

　　五、案例分析题

　　1、资料：北京东方会计师事务所注册会计师王好、李敏对ABC股份有限公司（上市公司）2005年度财务报表进行审计的过程中，获取的公司2005年12月31日的相关会计记录资料如下（单位：万元）：

　　项目名称

　　银行存款

　　短期投资

　　应收票据

　　应收账款（净额）

　　其他应收款

　　存货

　　金额

　　50006001200075000240008400固定资产（净值）

　　在建工程

　　应付账款

　　银行借款（抵押借款部分）

　　实收资本（内部职工及社会公众股）

　　资本公积

　　主营业务收入净额

　　主营业务利润

　　利息支出

　　978002630034570568001800048750675000678985464要求：请根据上述资料回答下列问题（1）上述项目中适用函证程序的有哪些？（2）接受函证的对象有哪些？（3）函证的主要内容是什么？（4）可以选用的函证方式是什么？

　　2、资料：注册会计师审查某企业2005年度的利润表时，抽查12月份的成本资料，发现甲产品已完工600件，月末在产品300件，原材料在生产开始时一次投入，月末完工产品与在产品之间的费用，按约当产量比例进行分配，在产品完工程度按平均50%计算。甲产品的成本计算资料如下：

　　项

　　目

　　直接材料

　　直接工资

　　制造费用

　　合

　　计

　　月初在产品

　　160005800235024150本期费用

　　1190004820016400183600完工产品成本

　　1080004320015000166200月末在产品

　　2700010800375041550要求：（1）指出资料中所计算的成本是否正确，重新计算甲产品完工产品总成本和单位成本、月末在产品总成本。列出计算过程。

　　（2）针对上述情况指出存在的问题以及处理方法。

　　3、广信会计师事务所注册会计师张三和李四接受事务所的委派对美化股份有限公司（以下简称美化公司）2006年度财务报表进行审计。在预备调查阶段，通过调查问卷等形式了解了美化公司销售与收款循环的内部控制，描述如下：

　　（1）销售部门收到顾客的订单以后，由经理对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。

　　（2）仓库在发运商品出库时，均必须有管理员根据经批准的订单，填制的一式四联的销

　　售单，在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交给顾客；第二联送会计部；第三联送应收账款专管员；第四联则由管理员按编号顺序连同订单一并归档保存，作为盘存的依据。

　　（3）会计部收到销售单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款专管员，作为记账和收款的凭据。

　　（4）应收账款专管员收到发票后，将发票与销售单核对，如无错误，据以登记应收账款明细账，并将发票和销售单按顾客顺序归档保存。

　　要求：

　　（1）指出美化公司在销售与收款循环的内部控制中存在的缺陷。

　　（2）针对存在的缺陷，提出改善措施。

　　牧歌寄谦牧翁

　　[宋

　　]王柏

　　山前群羊儿，群羊化为石。

　　山后谦牧翁，双牛挂虚壁。

　　仙佛道不同，妙处各自得。

　　我来牧坡上，牧翁已牧出。

　　风行麦浪高，日暖柳阴直。

　　沙平草正软，隔林数声笛。

　　试问翁牧意，著鞭还用力。

　　牵起鼻撩天，蹋地四蹄实。

　　汤饮菩提泉，饥来噍刍苾。

　　步行颠倒骑，神光背上射。

　　因悟角前后，通身白的皪。勿使蹊人田，毋乃失其职。舍策脱蓑归，人牛两无迹。

篇五：审计业务少的单位和小型企事业组织

　　审计学练习题

　　第1章总论

　　判断题(正确的划“√”，错误的划“x”)

　　西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。X

　　（政府审计的起源，基于西周的宰夫；民间审计与1929应运而生）

　　2.《周礼》中的“凡上之用，必考于司会”，意思是凡上级所用的开支，都

　　要考核司会。（x）

　　（接受司会的检查）

　　3.秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督

　　制度相统一的模式。（√）

　　4，唐代由户部行使审计职能，凡国家财计，不论军政内外，无不加以勾

　　稽，无不加以查核审理。（x）

　　（唐代比部仍然属于刑部）

　　5.明清时期的都察院制度，在其行使审计职能时，具有一揽子性质。√

　　6.20世纪80年代以后，我国在一些大城市中相继成立了会计师事务所。

　　民间审计得到了发展。（x）

　　（20世纪30年代）

　　7.中华人民共和国成立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直

　　到20世纪80年代才得以恢复和重建。

　　（√）

　　8.1980年我国成立了政府审计的最高机关--审计署，在县级以上各级人

　　民政府设置各级审计机构。

　　（x）

　　（1983年9月成立）

　　9，在西方，民间审计早于政府审计和内部审计的产生。

　　(x)

　　（政府审计早于民间审计和内部审计的产生）

　　10，早在封建制度下的古罗马、古埃及和古希腊时代，已有官厅审计机构。X

　　（古罗马、古埃及、希腊时代是奴隶制）

　　单项选择题

　　1.我国审计制度经历了一个漫长的发展过程，大体可分为(D)。

　　A.三个阶段

　　B.四个阶段

　　C.五个阶段

　　D.六个阶段

　　西周初步形成；秦汉时期最终确立；隋唐至宋日臻健全阶段；元明清停滞不前阶段；中华民国不断演进阶段；新中国振兴阶段

　　2.在秦汉时期，日趋完善的具有审计性质的制度是(C)。

　　A.监察

　　B.御史

　　C.上计

　　D.下计

　　一是初步形成了统一的审计模式，二是“上计”制度日趋完善

　　3.宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，"审计”一词便被称为(D)。

　　A.财会审核B.经济司法

　　C.经济执法

　　D.财政监督

　　便成为财政监督的专用名词

　　4.元明清各朝，君主专制日益强化，审计在总体上可以说是(A)。

　　A.停滞不前

　　B.不断演进

　　C.日益振兴

　　D.最终消亡

　　审计虽有发展，但总体上停滞不前。

　　5.在国民党时期，审计部被设置在(C)。

　　A.司法部

　　B.国会

　　C.监察院

　　D.行政院

　　1912年孙中山在行政院下设审计处

　　6.在西方最具代表性的政府审计机关隶属于(B)。

　　A.司法系统

　　B.立法系统

　　C.行政系统

　　D.管理系统

　　隶属于议会（国家最高的立法机关）

　　7.一些国家的政府审计机关由政府的财政部领导，被称为(B)。

　　A.行政系统政府审计机关

　　B.次行政系统政府审计机关

　　C.立法系统政府审计机关

　　D.司法系统政府审计机关

　　8.民间审计早期处于萌芽状态的时间为17世纪初、中期，最早出现的地点是(A)。

　　A.英国的苏格兰

　　B.英国的爱丁堡

　　C.美国的纽约

　　D.中国的上海

　　17世纪初，苏格兰也出现了一批从事此类工作的会计工作者，这是早期处于萌芽状态的民间审计。

　　9.目前，世界上最大的民间审计专业团体是(D)。

　　A.英国爱丁堡会计师协会

　　B.英国苏格兰会计师协会

　　C中国注册会计师协会

　　D.美国注册会计师协会

　　10.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价(C)。

　　A.剥削

　　B.统治

　　C.受托经济责任

　　D.经济利益

　　多项选择题

　　1.秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在（ABCD）

　　A，初步形成了统一的审计模式

　　B.上计制度日趋完善

　　c、审计地位提高

　　D职权扩大

　　E.设置了独立的审计机构

　　一是初步形成了统一的审计模式，二是“上计”制度日趋完善，三是审计地位提高，职权扩大

　　2.目前，我国的审计监督体系主要包括(CDE)。

　　A.就地审计

　　B.事前审计

　　C.民间审计

　　D.内部审计

　　E.政府审计

　　我国形成政府审计、民间审计和内部审计三位一体的审计监督体系

　　3.在国民党时期，审计人员的职称主要有(BCD)。

　　A.计师

　　B.审计

　　c.协审

　　D.稽查

　　E.高级审计师

　　4.政府审计机关属于立法系统的国家有(BCD)。

　　A.日本

　　B.美国

　　C.中国

　　D.加拿大

　　E.西班牙

　　5.审计关系人主要包括(ACD)。

　　A.审计主体

　　B.审计法规

　　C.审计客体

　　D.审计委托者

　　E.审计载体

　　6.为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循(BCD)。

　　A.思想独立

　　B.机构独立

　　C.人员独立

　　D.经济独立

　　E.精神独立

　　机构、经济、精神独立

　　7.审计的目标是指审查和评价审计的对象，主要包括(CDE)。

　　A.独立性和权威性

　　B.客观性和一致性

　　C.真实性和公允性

　　D.合规性和合法性

　　E.合理性和效益性

　　真实性和公允性、合法性和合规性、适当性和有效性、合理性和效益性

　　简答题

　　1.审计产生和发展的客观依据是什么？

　　【解答】审计产生和发展的客观依据是:

　　(1)评价受托经济责任关系是审计产生和发展的基础;

　　(2)提高经济效率和经济效果是审计发展的动力;

　　(3)现代科学技术为审计的发展提供了方法和手段。

　　审计关系人有哪几个方面?

　　审计关系人包括三个方面:

　　第一关系人，即审计主体(审计机构或人员)他们根据审计委托者的委托就被审计单位的财务收支状况及有关人员履行受托经济责任情况进行验证、审查。并提出审查报告书或证明书；

　　第二关系人，即被审计单位，它们对审计委托者承担的受托经济责任，须经审计机构或人员验证后才能确定或解除;

　　第三关系人，即审计委托者，被审计单位对它们承担某种受托经济责任，它们之间存在一定的权责关系。

　　审计关系必须由委托审计者、审计者和被审计者三方面构成。缺少任何一方，独立的、客观公正的审计将不复存在。

　　审计的基本职能有哪些？

　　审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的基本职能

　　第2章审计的种类、方法和程序

　　判断题(正确的划“√”，错误的划“x”)

　　1.审计的发展史表明，古今中外，都有适合当时社会和时代特点的审计形式。√

　　2.基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的内容和目的。X

　　（和按主体分类）

　　3.政府审计与国家审计是两个完全不同的概念，决不能混淆。x

　　（政府审计，在我国亦称为国家审计。）

　　4.内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济效益。√

　　5.财政财务审计，通常称为预防性审计。

　　（也称为传统审计或常规审计。）

　　6、全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多。√

　　7.对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属于专项审计。x

　　（局部审计）

　　8.事前审计和不定期审计是两个相同的概念。

　　事前中后审计是按被审计单位经济业务发生时间来划分的；定期不定期是按照审计是否按照规定的期限进行划分的。

　　单项选择题

　　1.审计按其主体分类，是审计的(A)

　　A，基本分类

　　B.其他分类

　　C.技术分类

　　D.综合分类

　　基本分类：按主体和按内容目的2.民间审计，在我国亦称(D)。

　　A.查账

　　B.财务大检查

　　C.验资

　　D.社会审计

　　社会审计、注册会计师审计

　　3.对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为(B)。

　　A.财务审计

　　B.全部审计

　　C.内部审计

　　D.专项审计

　　4.对某一特定项目所进行的审计，称为(C)。

　　A局部审计

　　B.财经法纪审计

　　C.专项审计

　　D.民间审计

　　5.按照预先规定的时间进行的审计，称为（D）

　　A.事前审计

　　B.事中审计

　　C.事后审计

　　D.定期审计

　　6.可以深人实际，调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是(B)。

　　A.内部审计

　　B.就地审计

　　C.财务审计

　　D.事后审计

　　就地审计—实地审计

　　7.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于(A)。

　　A.任意审计

　　B.强制审计

　　C.专项审计

　　D.突击审计

　　任意审计—自愿审计

　　9.现代审计方法发展到广泛运用审计调查、审计分析、内部控制系统评审及抽样审计等技术方法，已经超越了传统的(A)。

　　A.事后查账技术

　　B.事中的分析比较C.财务报表的逆查技术

　　D.计划预算的事前

　　审核

　　10.不管是过去还是现在，不管是国内还是国外，最基本的审计方法是(C)。

　　A.辩证唯物主义

　　B.历史唯物主义

　　C.审查书面资料

　　D.评审内部控制系统

　　多项选择题

　　1.按审计主体分类，可分为(ABC)。

　　A.政府审计

　　B.民间审计

　　C.内部审计

　　D.全部审计

　　E.财务审计

　　2.我国审计按其内容和目的分类，可分为(BCD)。

　　A.政府审计

　　B.财政财务审计

　　C.经济效益审计

　　D.财经法纪审计

　　E.内部审计

　　3，审计按其范围分类，可以分为CDE

　　A.民间审计

　　B.内部审计

　　C.全部审计

　　D.局部审计

　　E.专项审计

　　4.按照被审计单位经济业务发生时间先后进行审计，审计可分为ACE

　　A.事前审计

　　B.定期审计

　　C.事中审计

　　D.不定期审计

　　E.事后审计

　　5.审计按其执行地点分类，可以分为（BD）

　　A.内部审计

　　B.报送审计

　　C.专项审计

　　D.实地审计

　　E.民间审计

　　6.审计按照就地审计方式不同，又可分为（ABE）

　　A.驻在审计

　　B.专程审计

　　C.强制审计

　　D.自愿审计

　　E.巡回审计

　　7.审查书面资料的方法的审查对象主要是(BDE)。

　　A.经营方针

　　B.会计凭证

　　C.经济政策

　　D.会计账簿

　　E.财务报表

　　8.审查书面资料的方法按审查书面资料的技术可分为(ABCDE)。

　　A.审阅法

　　B.核对法C.询证法

　　D.比较法

　　E.分析法

　　简答

　　1.总体审计程序主要包括哪些阶段？

　　总体审计程序一般都包括准备、实施和完成三个阶段，每个阶段又包括若干具体工作内容。

　　2、信息技术从哪些方面影响审计工作？

　　主要有:

　　信息技术对审计过程的影响，信息技术对确定审计范围的影响，信息技术对内部控制评价的影响，计算机辅助审计技术和电子表格的运用。

　　第3章我国审计的组织形式

　　判断题(正确的划“√”，错误的划“x”)

　　政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督。√

　　(审计署)

　　2.政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是任意审计，承担着繁重的审计任务。

　　(x)

　　（.政府审计机关是依照宪法规定建立的，实行的是法定审计，承担着繁重的审计任务）

　　3.政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。

　　(x)

　　（审查各级部门的和下级政府的预算执行和决算情况以及其他财政收支情况）

　　4.对阻挠、破坏审计工作的被审计单位，政府审计机关可以采取封存有关账册、资产等临时性措施。

　　(√)

　　5.在经济监督体系中，政府审计是高层次的经济监督。

　　(√)

　　6.目前，世界上只有极少数国家的政府审计机关加入了国际性的审计组织。(×)

　　7.内部审计机构的性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设。(x)

　　8.与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计的共同特征。√

　　单项选择题

　　1.对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督的审计机关隶属于（D）

　　A.全国人大常委会

　　B.财政部

　　C.全国财经委员会

　　D.国务院

　　2.被审计单位拒不缴纳应缴的违法款项，罚款的，政府审计机关可通知的扣缴单位为

　　(B)。

　　A.上级主管部门

　　B.银行

　　C.财政部门

　　D.税务部门

　　3.被审计单位的直接责任人员构成犯罪的，政府审计机关应提请依法追究刑事责任的单位为（A）

　　A.司法机关

　　B.刑法机关

　　C.主部门

　　D.本级财政部门

　　4.政府审计机关的审计活动被审计单位必须积极配合，属于(B)。

　　A.高层次监督

　　B.强制性监督

　　c.独立性监督

　　D.权威性监督

　　5.不以本部门的收益为目标。目标是维护政府和全体人民的利益的审计是(C)。

　　A.内部审计

　　B.民间审计

　　C.政府审计

　　D.国际审计

　　6.1968年，一些国家的政府审计机关在东京举行大会，通过了《东京宣言)，正式宣布成立(C)。

　　A.内部审计师协会

　　B国际会计师联合会

　　C最高审计机关国际组织

　　D.审计实务委员会

　　7.审计业务少的单位和小型企事业组织，可不设独立的内部审计机构，但应设置专职的(B)。

　　A.监察人员

　　B.内部审计人员

　　C.会计检查人员

　　D.纪律检查委员

　　8.内部审计机构所在单位可以在管理权限范围内，授予内部审计机构的权限有(A)。

　　A.经济处理、处罚

　　B.经济决策

　　C.经济管理

　　D.经济预测

　　9.发表最早的一本关于内部审计的单行本《内部审计--它的性质、职能、程序和方法》的是(D)。

　　A.蒙哥马利

　　B.司安

　　C.卢卡·巴却里

　　D.B.Z.布林克

　　10.会计师事务所不具有法人资格的组织形式是(D)。

　　A.独立核算

　　B.注册登记

　　C.自收自支

　　D.合伙

　　多项选择题

　　1.我国组建的审计组织形式，主要有(ABC

　　A.政府审计机关

　　B.内部审计机构

　　C.民间审计组织

　　D.审计特派员办事处

　　E.财务咨询公司

　　2.政府审计机关审计监督活动的原则是(CDE)。

　　A.权威性原则

　　B.客观性原则

　　C.合法性原则

　　D.独立性原则

　　E.强制性原则

　　3.最高审计机关国际组织的刊物《国际政府审计杂志》出版发行的文字有(ABCDE)。

　　A.英语

　　B.法语

　　C.西班牙语

　　D.德语

　　E.阿拉伯语

　　4，最高审计机关国际组织现已成立的区域性的分支组织有(BCDE)。

　　A.欧洲组织

　　B.亚洲组织

　　C.非洲组织

　　D.阿拉伯组织

　　E.拉美组织

　　5.我国内部审计的主要特征有(ABDE)。

　　A.务上的内向性

　　B.审查范围的广泛性

　　C.审查目的的效益性

　　D.作用的稳定性

　　E微观监督与宏观监督的统一性

　　西方国家内部审计机构的隶属关系，一般类型有(ABCDE)。

　　A，受本单位主计长领导B.受本单位总裁或总经理领导

　　C.受本单位董事会领导

　　D.受本单位董事会下属的审计委员会领导

　　E.A.D双重领导

　　7.我国会计师事务所的大致类型有(BCDE)。

　　A.独资会计师事务所

　　B，特殊普通合伙会计师事务所

　　C.有限责任会计师事务所

　　D.中外合作会计师事务所

　　E.合伙会计师事务所

　　8.注册会计师专业资格考试的科目，目前有(ABCDE)。

　　A.会计

　　B.审计

　　C.经济法和税法

　　D.财务成本管理

　　E.公司战略与风险管理

　　简答题

　　西方国家内部审计机构的隶属关系有哪几种类型?

　　西方国家内部审计机构的隶属关系，一般有以下几种类型:

　　(1)受本单位主计长(相当于我国企业的总会计师，一般由主管财务的副总裁兼任)领导。

　　(2)受本单位总裁或总经理领导。

　　(3)受本单位董事会下属的审计委员会领导。

　　(4)受本单位董事会下设的审计委员会和主计长双重领导。

　　2、国际内部审计发展的新趋势包括哪些内容？

　　国际内部审计呈现三大发展趋势:一是开拓风险管理新领域;二是深度介人内部控制评价;三是推动更有效的公司治理。

　　3、会计师事务所的组织形式有哪些？

　　会计师事务所主要有

　　独资

　　普通合伙制

　　有限责任公司制、有限责任合伙制

　　特殊普通合伙制组织形式。

　　案例分析题

　　1、ABC工程技术研究院是一家研究机构，主要业务是接受各部委的委托从事高科技项目研发，其收入主要来源于各部委下拨的研究经费，只有对外服务部的部分收入来自自己承接的业务。该研究院设有内部审计处，且每年都要接受会计师事务所审计，没有发现异常情况，2018年下半年该研究院员工向主管部门举报，对外服务部的主任有舞弊行为。主管部门经调查，发现该研究院对外服务部将自己承接业务发生的成本大部分计人接受各部委委托的科技项目中去，致使自己承接项目的利润很高。据进一步调查，此行为是经研究院院长批准。并同意将利润提高多提取的奖金分发给相关人员。

　　【要求】(1)请分析上述事件是员工舞弊还是管理舞弊，并说明理由。

　　(2)

　　请指出注册会计师与内部审计人员对该事件的责任，并说明注册会计师与内部审计人员所扮演的角色及责任有何不同？

　　答案：

　　分析说明题

　　(1)上述事件是管理舞弊，因为对外服务部将自己承接业务发生的成本大部分计人接受各部委委托的科技项目中去，此行为是经研究院院长批准的。

　　(2)注册会计师作为财务报表的外部监控者，应承担财务报表存在重大错报的责任。

　　内部审计人员作为内部控制和财务报表的内部监控者，应承担内部控制失效和财务报表存在重大错报的责任。

　　国际内部审计发展的新趋势包括哪些内容？

　　国际内部审计呈现三大发展趋势:一是开拓风险管理新领域;二是深度介人内部控制评价;三是推动更有效的公司治理。

　　3.4.2案例分析题

　　1.【解答】

　　(1)该案件中的过错方显然是公司管理层，公司管理层应承担法律责任和赔偿由于财务报表错报给有关方面造成的损失。

　　(2)应对会计师事务所提起的诉讼，赵明和王华可以证明无过失行为。会计师事务所要举证证明审计是按公认审计准则实施的，证明实施的审计程序和方法是恰当的。注册会计师的审计意见旨在提高财务报表的可信性，但是，它不应被视为是对财务报表不存在重大错报提供担保。

　　2.【解答】

　　(1)不符合。计师事务所不得为获得客户而支付业务介绍费，否则对客观和公正原则以及专业胜任能力都将产生非常严重和无法防范的不利影响。

　　(2)不符合。双方约定的收费方法和基础以审计工作结果为条件，属于或有收费。除非法律或法规允许，会计师事务所不得实行或有收费。

　　(3)不符合。会计师事务所可以聘请专家协助会计与审计以外的其他领域工作。在不具备会计与审计方面专业胜任能力的情况下，厚信会计师事务所不能承接业务。

　　(4)不符合。在客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不得提供与财务会计系统等相关的内部审计服务。

　　(5)不符合。会计师事务所不得向属于公众利益实体的审计客户提供对财务报表

　　有重大影响的评估服务

　　(6)不符合。如果审计项目组成员接受审计客户的礼品，将产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降到可接受水平。

　　第4章审计准则和审计依据

　　判断题(正确的划“”，错误的划“X”

　　1.审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制约作用。X

　　2，审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。

　　()√

　　3.民间审计人员有了会计准则，对其审计工作提供了方便，因而就不需要

　　审计准则了。

　　()

　　4、审计准则的实施使审计人员在从事审计工作时有了规范和指南，便于考

　　核审计工作质量，推动了审计事业的发展。

　　()

　　√

　　5.实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益。

　　()

　　√

　　6，根据世界各国现行的审计准则来看，其内容相差很大，缺乏可比性。X

　　7.美国的民间审计准则，除为美国民间审计所遵循外，对民间审计领域以外的各种审计，对其他国家乃至国际审计准则的建立，都产生了巨大的影响。√

　　8.在国际审计准则中，有关一般准则的说明和解释占了相当大的比例。X

　　单项选择题

　　1.审计准则是审计工作质量的权威性判断标准，又称为(B)。

　　A.审计依据

　　B.专业标准

　　C.审计假设

　　D.审计条例

　　2.一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是()A。

　　A.独立性

　　B.客观性

　　C.权威性

　　D.真实性

　　3.实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有()。D

　　A.人员

　　B.委托审计者

　　C.被审计单位

　　D.社会公众

　　4.早在1947年10月，美国注册会计师协会就提出了()。C

　　A.《一般公认审计准则》

　　B.《公认会计原则》

　　C.《审计准则试行方案》

　　D.《国际审计准则》

　　5.美国民间审计准则的一般准则的第三条指出:"在执行审计工作和撰拟审计报告时，应保持职业人员应有的()。”A

　　A.严谨态度

　　B.独立态度

　　C.坚强的意志

　　D.中立态度

　　6.美国民间审计准则中的报告准则第一条指出“审计报告应说明本期财务报表是:否按照一般”（）D

　　A.公认的审计准则编制

　　B.已颁布的审计依据编制

　　C已验证的审计证据编制

　　D.公认的会计准则编制

　　7,国际会计师联合会下设国际审计实务委员会。代表联合会的理事会负责拟订并颁布()。B

　　A.《审计规则指南》

　　B.《国际审计准则》

　　C.《利马宣言》

　　D.《东京宣言》

　　8.我国的注册会计师审计准则，规定注册会计师执行()。C

　　A.咨询业务

　　B.会计业务

　　C.审计业务

　　D.管理业务

　　9.审计人员提出审计意见，作出审计结论，要令人信服，取信于社会公众，必须有()。B

　　A.审计目标

　　B.审计依据

　　C.审计准则

　　D.审计任务

　　10.审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的()。C

　　A.内部管理系统

　　B.内部会计系统

　　C内部控制系统

　　D.内部审计系统

　　多项选择题

　　审计准则的概念，其含义有()。ABCDE

　　A.是制约审计人员的行为准则

　　B.对审计人员素质提出要求C对社会提供审计工作质量保证

　　D.是通过审计人员执行审计程序体现出来的E.是审计人员签署审计最终意见时的客观保证

　　2.审计准则的主要作用有()。

　　BCDE

　　A.可以提高审计人员地位

　　B.可以赢得社会公众的信任

　　C可以提高审计工作质量

　　D.可以维护审计组织和人员的合法权益

　　E.可以促进国际审计经验交流

　　3.根据世界各国现行的审计准则来看，其内容大体上包括ACE

　　A.一般准则

　　B.具体准则

　　C.工作准则

　　D.计划准则

　　E.报告准则

　　4.我国注册会计师执业准则主要有ABDE

　　A.审计准

　　B.审阅准则

　　C.独立审计实务公告

　　D。其他鉴证业务准则

　　E.相关服务准则

　　5中国注册会计师执业准则的制定过程主要有(ACE

　　A.制定执业规则

　　B.与美国审计准则趋同

　　C.建立执业准则体系

　　D.遵循国际审计准则

　　E.与国际审计准则全面趋同

　　6.审计依据按审计目标进行分类。可以分为()。BDE

　　A.评价会计资料真实性的审计依据

　　B.评价经济活动合法合规性的审计依据

　　C、评价审计结论可靠性的审计依据

　　D.评价经营管理活动效益性的审计依据

　　E.评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据

　　简答题

　　审计准则的作用有哪些?

　　(1)实施审计准则可以赢得社会公众的信任。(2)实施审计准则可以提高审计工作质量。(3)实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益。(4)实施审计准则可以促进国际审计经验交流。

　　2、审计准则的作用有哪些？

　　审计准则的主要作用有:实施审计准则可以赢得社会公众的信任;实施审计准则可以提高审计工作质量;实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益;实施审计准则可以促进国际审计经验交流。

　　3、审计依据有哪些特点？

　　（1）层次性。根据适用范围和效力大小、制定单位管辖区域的大小，审计依据具有不同的层次。

　　(2)相关性。审计依据的相关性，是指审计依据要与审计结论相关联，审计人员可以利用审计依据提出审计意见和建议，并作出审计结论

　　(3)时效性。各种审计依据都有一定的时效性，不是任何时期和任何条件下都能

　　适用的。

　　(4)地域性。从空间上看，许多审计依据还要受到地域性的限制

　　4.4.2案例分析题

　　【解答】

　　(1)违反了报告准则。因为注册会计师必须要在实施审计程序的基础上，才能出具审计报告

　　(2)违反了一般准则。因为审计应由经过充分技术培训并精通审计实务的人员担任。

　　(3)违反了一般准则。因为审计人员在执行工作时，必须保持独立的意志和态度，不得兼任其他职务。

　　(4)违反了一般准则。因为审计应由经过充分技术培训并精通审计实务的人员担任。

　　(5)违反一般准则和工作准则。因为审计人员在执行工作时，必须保持独立的意志和态度，其他人不得兼任;审计工作必须妥善地进行计划安排，如有助理人员，必须加以监督和指导。

　　第5章审计证据和审计工作底稿

　　判断题(正确的划“√”，错误的划“x”)

　　1，在审计的整个过程中，收集、鉴定和综合审计证据，是审计工作的核心。√

　　2.审计人员运用适当的审计程序，采取所有的审计手续无非都是围绕着发挥审计作用这一目的。x

　　3，能够胜任审计证据的先决条件是审计证据的相关性。

　　()x

　　4.实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。

　　√

　　5环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。x

　　6.凭证对于财务报表是间接证据，对于账簿则是直接证据。√

　　7.审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的自然证据。x

　　8.如果离开了矛盾证据，审计人员就无法提出审计意见和审计结论。x

　　单项选择题

　　1.合理提出审计报告。达到审计目标的重要条件是要有充分、适当的(A)。

　　A.审计证据

　　B.审计资料

　　C.审计建议书

　　D，审计约定书

　　2.用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的(B)。

　　A.客观性

　　B.相关性

　　C.合法性

　　D.经济性

　　3.以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是(D)。

　　A.环境证据

　　B.加工证据

　　C.书面证据

　　D.实物证据

　　4.以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是(C)。

　　A.实物证据

　　B.加工证据

　　C.书面证据

　　D.辅助证据

　　5.对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实是(D)。

　　A.实物证据

　　B.自然证据

　　C.基本证据

　　D.直接证据

　　6，对审计事项只起间接证明作用，需要与其他证据结合起来，经过分析、判断、核实才能证明审计事项真相的资料和事实是C

　　A.口头证据

　　B.加工证据

　　C.间接证据

　　D.辅助证据

　　7.审计人员在其审计过程中随时可以获得的、不需要加工的资料和事实是()。B

　　A.实物证据

　　B.自然证据

　　C.直接证据

　　D.基本证据

　　8.下列审计证据中，属于加工证据的是()A

　　A.现金监盘表

　　B.会计凭证

　　C.会计账簿

　　D.财务报表

　　9.被审计单位财务报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是财务报表的()。B

　　A.书面证据

　　B.矛盾证据

　　C.自然证据

　　D.基本证据

　　10.审计证据的数量要达到能“胜过合理的怀疑”这样一种程度，这就是()。C

　　A.审计证据的真实性

　　B.审计证据的重要性

　　C审计证据的充分性和适当性

　　D审计证据的可信性

　　多项选择题

　　1.审计证据的特性主要是指审计证据的(ABC)。

　　A.客观性

　　B.相关性

　　C.合法性

　　D.经济性

　　E.可信性

　　2.按审计证据的表现形态分类，可以分为(BCDE)。

　　A.自然

　　B.实物证据

　　C.书面证据

　　D口头证据

　　E.环境证据

　　3.按审计证据的相关程度分类，可以分为(AE)

　　A.直接证据

　　B.自然证据

　　C.加工证据

　　D.实物证据

　　E.间接证据

　　4.按获取审计证据的来源分类，可以分为(CE)。

　　A.直接证据

　　B.实物证据

　　C.自然证据

　　D.口头证据

　　E.加工证据

　　5.按审计证据的重要性进行分类，可以分为(ADE)。

　　A.基本证据

　　B.直接证据

　　C.间接证据

　　D.辅助证据

　　E.矛盾证据

　　6.收集审计证据的途径很多，常见的有(ABCDE)。

　　A.实地监盘

　　B.观察

　　C.询问

　　D.检查

　　E.分析程

　　7.衡量审计证据强弱的标准主要有审计证据的ABCDE()。

　　A.重要性

　　B.真实性和可信性

　　C.充分性

　　D.证明力

　　E.经济性

　　8,审计工作底稿的主要作用有(ABCDE)。

　　A.于组织协调审计工作

　　B.有利于控制审计工作质量

　　C.有利于考核审计人员工作业绩

　　D，便于编制、佐证和解释审计报告

　　E.便于制定以后各期的审计计划

　　简答题

　　1、简述审计工作底稿的复核，会计师事务所对审计工作底稿的复核。可以分为会计师事务所的主管合伙人或主任会计师、项目负责人和注册会计师三个层次的复核。注册会计师对审计工作底稿的复核，属于技术性复核，通常在每一份审计工作底稿完成后进行。复核的内容包括核实每一重要程序、步骤、数字。了解助理人员是否按规定的程序、步骤进行审计，审计的方法是否正确，作出的判断是否正确，结论表达是否清楚等。项目负责人的复核工作，一般在审计业务接近尾声时实施。复核的内容不仅包括要对各个审计人员编制的审计工作底稿进行综合分析，还要对注册会计师在审计中是否遵守了国家有关规定进行检查，会计师事务所的主管合伙人或主任会计师应对审计工作底稿进行最终复核。复核的内容主要是检查注册会计师是否遵循了

　　会计师事务所内部管理制度。审计过程中是否存在重大遗漏，审计证据与审计结论是否存在不一致等。

　　2、审计工作底稿有什么作用？

　　审计工作底稿的作用有:(1)有组织协调审计工作;(2)有利于控制审计工作质量;(3)有于考审计工作业绩;(4)便于编制、佐证和解释审计报告;(5)便于制定以后各期的审计计划。

　　3、会计师事务所对审计工作底稿的复核有哪些要求？

　　会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的主任会计师或主管合伙人、项目负责人和注册会计师三个层次的复核。注册会计师对审计工作底稿的复核属于技术性的复核，通常在每一份审计工作底稿完成后进行。项目负责人的复核一般在审计业务接近尾声时实施。会计师事务所的主任会计师或主管合伙人应对审计工作底稿进行最终复核。

　　5.4.2案例分析题

　　1.【解答】

　　(1)购货发票比收料单可靠。这是因为购货发票来自公司以外的机构或人员，而收料单是公司自行编制的。

　　(2)销货发票副本比产品出库单可靠。这是因为销货发票是供外部流转的。并获得公司以外的机构或个人的承认，而产品出库单只在公司内部流转。

　　(3)领料单比材料成本计算表可靠。这是因为领料单预先被连续编号，并且经过公司不同部门人员的审核，而材料成本计算表只在公司的会计部门内部流转

　　(4)工资发放单比工资计算单可靠。这是因为工资发放单需经会计部门以外的工资领取人签字确认，而工资计算单只在会计部门内部流转。

　　(5)存货监盘记录比存货盘点表可靠。这是因为存货监盘记录是注册会计师自行编制的，而存货盘点表是公司提供的。

　　(6)银行函证回函比银行对账单可靠。这是因为银行函证回函是注册会计师直接获取的，未经公司有关职员之手，而银行对账单经过公司有关职员之手，存在伪造、涂改的可能性。

　　第6章审计计划、重要性与审计风险

　　判断题(正确的划“√”，错误的划“x”)

　　1.审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。(x)

　　2.对任何一个审计项目、任何一家会计师事务所而言，不论其业务繁简，也不论其规模大小，审计人员都应制定审计计划。

　　(√)

　　3审计人员可以与被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划

　　4.账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。

　　()

　　√

　　5.一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。√

　　6.审计人员应当选择各财务报表中最高的重要性水平作为财务报表整体的重要性水平。x

　　单项选择题

　　1.审计计划通常由审计项目负责人在(B)之前起草。

　　A.签订业务约定书

　　B.外勤审计工作

　　C.了解被审计单位

　　D.接受客户委托

　　2.审计计划应由(C)编制。

　　A.主任会计师

　　B.会计师事务所所长

　　C.审计项目负责人

　　D.会计师事务所业

　　务负责人

　　3.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的D()审核和批准。

　　A.部门经理

　　B.所长

　　C.审计项目负责人

　　D.主管合伙人

　　4.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑(B)的金额和性质。

　　A.财务报表

　　B.错报或漏报

　　C.账户或交易

　　D.审计收费

　　5.如果审计人员确定的重要性水平较低，则A

　　A.审计风险就会增加

　　B.审计风险就会减少

　　C.有风险就会增加

　　D.控制风险就会减少

　　6、在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是(C)。

　　A.重大错报风险

　　B.控制风险

　　C.检查风险

　　D.抽样风险

　　7.审计人员可接受的审计风险为5%。评估被审计单位的重大错报风险为40%，则检查风险为D

　　A.20%

　　B.70%

　　C.95%

　　D.12.5%

　　8.不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行(C)。

　　A.详细审计

　　B.审计

　　C.实质性测试

　　D.控制测试

　　多项选择题

　　1.审计人员编制审计计划的内容包括(AE)。

　　A.总体审计策略

　　B.审计职能

　　C.审计对象

　　D.审计作用

　　E.具体审计计划

　　2.具体审计计划应当包括各具体项目的(ACDE)。

　　A.审计目标

　　B.审计对象

　　C.审计步骤

　　D.执行人及执行时间

　　E工作底稿的索引号

　　3.在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有(CE)。

　　A.签订审计业务约定书

　　B.商定审计收费

　　C确定审计程序的性质、时间和范围

　　D.安排审计人员

　　E.评价审计结果

　　4.审计人员在审计过程中考虑的重要性，包括AC

　　A.财务报表整体

　　B.凭证层次

　　C账户和交易或披露

　　D.业务经营层次

　　E.财务管理层次

　　5.审计人员对重要性水平作出初步判断时，应当考虑(ABCDE)。

　　A.有关法规对财务会计的要求B.被审计单位的经营规模及业务性质

　　c内部控制与审计风险的评估结果

　　D.财务报表各项目的性质及相互关系

　　E.财务报表各项目的金额及其波动幅度

　　6审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，包括ABCD

　　A.资产总额

　　B.净资产

　　C.营业收入

　　D.净利润

　　E.净负债

　　简答题

　　1、运用重要性原则的一般要求有哪些?

　　(1)对重要性的评估需要运用重要性原则。

　　(2)审计人员在审计过程中应当运用重要性原则。(3)审计人员应当合理运用重要性原则。

　　(4)审计过程中，需要在确定审计程序的性质、时间和范围时以及评价审计结论时运用重要性原则

　　编制审计计划的作用有哪些？

　　(1)通过制定和实施审计计划，可使审计人员能够根据具体情况收集充分、适当的证据;

　　(2)通过制定审计计划，可以保持合理的审计成本，提高审计工作的效率和质量;

　　(3)通过制定审计计划，可以避免与被审计单位之间发生误解。

　　3、怎样理解审计的重要性与审计风险的关系？

　　(1)人应当考虑重要性与审计风险之间的关系;(2)重要性水平与审计风险之间呈反向关系;

　　(3)审计人员应当保持应有的职业谨慎，合理确定重要性水平。

　　6.4.2案例分析题

　　1.【解答】

　　(1)当。王、马英必须了解被审计单位及其环境，同时必须了解被审计单位对诚信道德和价值观念的沟通和落实。

　　(2)不恰当。重大错报风险是客观存在的，并不能够降低，王晶、马英应当通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险，注册会计师无法降低重大错报风险

　　(3)不当。了解被审计单位相关控制设计的合理性并确定其是否已得到执行，是王晶、马英必须要做的程序。

　　(4)不恰当。王晶、马英应当向被审计单位在本期存过款的银行发函，包括零账户和已结清的账户。

　　(5)不恰当。除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要或王晶、马英认为函证很可能无效的情况，否则注册会计师应当对应收账款实施函证，注册会计师不能由于时间、成本等原因，减少必要的审计程序。

　　第7章内部控制及其评价与审计

　　判断题(正确的划“√”，错误的划“x”)

　　1.现代审计与内部控制系统之间存在着密切的联系。√

　　2.在企业管理工作中，内部控制系统是一种单独的制度形式，它与各种规章制度并存。x

　　3.为了提高工作效率，减少工作环节，会计与出纳应由一人承担。()x

　　4.定期进行结账、对账，定期进行财产清查、核对账实，定期交换人员工作等，都属于察觉性内部控制系统。

　　()

　　√

　　5.建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进行分离，应分别由两人以上担任，以便相互核对、相互牵制，防止舞弊。√

　　6，文字表述法几乎适用于任何类型、任何规模的单位，特别适用于内部控制系统不甚健全、内部控制程序比较简单和比较容易描述的小企业。√

　　7.在调查表中，“否”表示该项内部控制系统较强。

　　()

　　8，在调查表中，“不适用”表示否定该项内部控制系统。

　　()

　　单项选择题

　　以内部控制系统评审为基础，属于(B)

　　A.现在审计

　　B.系统导向审计

　　C.内部审计

　　D.管理现代化

　　2.当错弊行为发生后，能够立即自动发出信号，并及时采取纠正或补救的方法、措施和程序的，称为内部控制的()。C

　　A.内部牵制

　　B.预防性

　　C.察觉性

　　D.控制性

　　3.下列属于不相容职务的是(D)。

　　A.经理和董事长

　　B.采购员与供销科长C.保管员与车间主任D.记录日记账和总账内部控的人员

　　4.内部控制系统的实施是否有效，关键取决于实施内部控制系统的()。A

　　A.人员素质

　　B.健全性

　　C.经常性

　　D.合规、合法性

　　5.针对内部控制系统是否严密、有效，综合考虑各方面的因素提出来的是()。B

　　A.关键控制点

　　B.问题

　　C.不相容职务

　　D.环节

　　6.未加控制就容易产生错弊的环节，称为(C)。

　　A.不相容职务

　　B.内部牵制

　　C.关键控制点

　　D.内部审计

　　多项选择题

　　1.内部控制系统按工作范围分类，可以分为（AE）

　　A.内部管理控制系统

　　B.内部经营控制系统

　　C.内部生产控制系统

　　D.内部销售控制系统

　　E.内部会计控制系统

　　2.内部控制系统按建立的目的分类，可以分为()ABCDE。

　　A保护财产物资的内部控制系统

　　B.确保会计资料可靠性的内部控制系统

　　C.确保会计资料正确性的内部控制系统

　　D.保证经济活动合法性的内部控制系统

　　E.保证经济活动效益性的内部控制系统

　　3.内部控制系统按控制的方式分类，可以分为(BC)。

　　A.干预性内部控制系统

　　B.预防性内部控制系统

　　C.察觉性内部控制系统

　　D.实物盘存内部会计系统

　　E.账目核对内部控制系统

　　4.内部控制系统的内容主要包括(ABCDE)

　　A.合规、合法性控制

　　B.授权、分权控制

　　C.不相容职务控制

　　D.业务程序标准化控制

　　E.复查核对和人员素质控制

　　5.常见的内部控制系统描述方法有(CDE)

　　A.观察法

　　B，规划法

　　C.文字表述法

　　D.调查表法

　　E.流程图法

　　6.我国提出内部控制的目标主要包括(ABCDE)。

　　A.确保企业战略的实现

　　B.提高运营的效果和效率

　　C.确保财务报告的可靠性

　　D.保护资产的安全、完整

　　E.符合相关的法律和法规

　　简答题

　　内部控制的要素有哪些？

　　2008年中国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》，提出内部控制要素有五大类:

　　(1)内部环境。(2)风险评估。(3)控制活动。(4)信息与沟通。(5)内部监督。

　　2、描述内部控制的方法有哪些？

　　为了评价被审计单位的内部控制系统，必须对其内部控制系统进行了解和描述。内部控制系统的描述方法通常有三种:文字表述法、调查表法和流程图法。

　　3、简述内部控制的评价原则。

　　(1)全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

　　(2)重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位重大业务事项和高风险领域

　　(3)客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部

　　控制设计与运行的有效性。

　　企业应当根据评价指引，结合内部控制设计与运行的实际情况，制定具体的内部控制评价办法，规定评价的原则、内容、程序、方法和报告形式等，明确相关机构或岗位的职责权限，落实责任制，按照规定的办法、程序和要求，有序开展内部控制评价工作

　　第8章了解被审计单位及其环境

　　判断题(正确的划“√”，错误的划“x”)

　　1.了解行业状况有助于注册会计师识别与被审计单位所处行业有关的重大错报风险。

　　√

　　2.被审计单位复杂的组织结构可能导致某些特定的重大错报风险。√

　　3.如果被审计单位变更了重要的会计政策，注册会计师应当考虑变更的原因及其适当性。

　　4.被审计单位随环境的变化而做出相应的战略调整不会产生经营风险。x

　　5.经营风险与财务报表重大错报风险是既有联系又不相区别的两个概念。x

　　6.风险评估是对重大错报发生的可能性和后果严重程度进行的评估。√

　　单项选择题

　　1.中国注册会计师实施和国际审计与鉴证准则接轨的执业准则体系的时间是(A)。

　　A.2007年

　　B.1979年

　　C.2012年

　　D.2016年

　　良好的治理结构可以对被审计单位的经营和财务运作实施B

　　A.有效的控制

　　B.有效的监督

　　C.有效的管理

　　D.有效的指导

　　3.了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的()。C

　　A.正确性

　　B.合理性

　　C.重大变化

　　D.审核和批准

　　4.注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施(D)。

　　A.控制测试程序

　　B.实质性测试程序

　　C账户或交易测试程序

　　D.进一步审计程序

　　5.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的(A)

　　A.控制环境

　　B.控制措施

　　C.固有风险

　　D.控制方式

　　6.控制环境存在缺陷通常会削弱其他控制要素的作用，导致注册会计师主要依赖实施实质性程序获取A

　　A.审计证据

　　B.错报金额

　　C.制措施

　　D.风险水平

　　多项选择题

　　1.风险导向审计明确了审计工作以评估财务报表重大错报风险为起点和导向，将审计业务流程分为(ABC)。

　　A.风险评估程序

　　B.控制测试C.实质性测试

　　D.内部控制评估

　　E.账户余额测试

　　2风险的评估是注册会计师通过实施风险评估程序，评估()的重大错报风险。AD

　　A.认定层次

　　B.账户余

　　额

　　C.交易层次

　　D.财务报表层次

　　E.披露层次

　　3.注册会计师应当根据风险评价结果，确定实施进一步审计程序的(ABD)。

　　A.性质

　　B.时间

　　C.人员

　　D.范围

　　E.步骤

　　4.薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以仅限于某类(ADE)。

　　A.项目

　　B，披露

　　C.业务循环

　　D.账户余额

　　E.交易

　　5.注册会计师应当针对评估的重大错报风险实施应对措施，包括(AC)。

　　A.财务报表层次

　　B.业务交易层次

　　C.认定层次

　　D.账户余额层次

　　E.披露层次

　　简答题

　　被审计单位及其环境应包括哪些内容？

　　注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境:被审计单位行业状况及相关环境、被审计单位的性质、被审计单位对会计政策的选择与运用、被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险、被审计单位财务业绩的衡量和评价。

　　3、应对财务报表层次重大错报风险的措施有哪些？

　　注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险，确定下列总体应对措施:

　　(1)向审计项目组强调保持职业怀疑的必要性。

　　(2)指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作(3)提供更多的督导。

　　(4)在选择拟实施的进一步审计程序时融人更多的不可预见的因素。

　　8.4.2案例分析题

　　【解答】核对票据时发现大量资金与财务记录不符，胜利路支行行长李宁卷款潜逃是认定层次的重大错报。YT银行的多个舞弊案件正式浮出水面，账目与财务报表严重背离是财务报表层次的重大错报。应对YT银行重大错报风险的措施有:

　　(1)实施更多的实质性测试审计程序。控制环境的缺陷通常会削弱期中获得的审计证据的可信赖程度

　　(2)通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据。良好的控制环境是其他控制要素发挥作用的基础。控制环境存在缺陷通常会削弱其他控制要素的作用，导致注册会计师可能无法信赖内部控制，而主要依赖实施实质性程序获取审计证据。

　　(3)扩大审计范围和增加审计支行的数量。

　　第9章

　　9.2.2判断题(正确的划“√”，错误的划“x”)

　　1.在单独执行销售与收款循环审计时，注册会计师仍然应经常地将该循环

　　与其他循环的审计情况结合起来加以考虑。

　　()√

　　2.向顾客提供商品或劳务是销售与收款循环的起点。()x3.商品价目表只能证明完整性认定。()x4.企业设计信用批准控制的目的是评定顾客的信用等级，它与应收账款净额的认定有关。()x5.在销售与收款循环审计中，注册会计师应当将销售业务的完整性作为重

　　要目标进行实质性测试。()x

　　6.由原始凭证追查至明细账是用来测试完整性目标，从明细账追查至原始

　　凭证是用来测试真实性目标。

　　()√

　　7.在销售的截止测试中，注册会计师可以考虑采用以账簿记录为起点的审

　　计路线，以防止少计收人。()x8.销货分类正确的测试一般可与估价测试一并进行，但这并不是双重目的测试中的一种。

　　()√

　　9.2.3单项选择题

　　注册会计师审计应收账款的目的，不应包括()。C2.

　　A.确定应收账款的存在性

　　B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的回收期

　　D，确定应收账款在财务报表上披露的恰当性

　　2.下列各项中，不属于应收票据实质性测试的审计目标的是()。AA.确定应收票据的内部控制是否存在、有效且得到一贯遵循B.确定应收票据是否存在、完整并归被审计单位所有C.确定应收票据的年末余额是否正确

　　D，确定应收票据在财务报表上的披露是否恰当

　　3.注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是检查()。CA.年底应收账款的真实性B.是否存在过多的销货折扣

　　C.销货业务的入账时间是否正

　　确D.销货退回是否已经核准

　　4.对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应()。CA.查所审间应收账款回收情况B.了解大额应收账款客户的信用情况

　　C查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件D.提请被审计单位提高坏账准备提取比例

　　5.注册会计师张飞在审计A公司2007年度财务报表时，将其交易和账户划分成销售与收款循环、购货与付款循环、生产与费用循环、筹资与投资循环。在一般情况下，张飞应把其他应收款项目划入().DA.销售与收款循环B.购货与付款循环

　　C.生产循环D.筹资与投资循环

　　6.销售和收款循环所涉及的财务报表项目不包括()。DA.营业费用B.营业外收入

　　C.税金及附加D.所得税

　　7.在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在()上签署意见。BA.顾客订单B.销售单

　　C.发运凭证D.销售发票

　　8.注册会计师在对被审计单位登记人账的销货业务是否确系已经发货给真实的顾客及现有销货业务是否均已登记入账进行审计时，可使用的控制测试均

　　包括()。BA.检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单B.检查销售发票连续编号的完整性

　　C.观察是否寄发对账单，并检查顾客回函档案D.检查发运凭证连续编号的完整性

　　9.2.4多项选择题

　　1.注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有(ABCD)。

　　A应收账款在全部资产中的重要性B被审计单位内部控制的强弱C.以前年度的函证结果D.函证方式的选择

　　E.函证时间的长短

　　2.对于被审计单位销售退回、折让、折扣的控制测试，注册会计师应检查(ABCD)。

　　A.销售退回和折让是否附有顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单B.所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告

　　C.销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离

　　D，现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离E.销售退回和折让是否经过工商管理部门审批

　　3.注册师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有(AC)。

　　A.检查发运凭证连续编号的完整性

　　B.检查赊销业务是否经适当的授权批准

　　C.检查销售发票连续编号的完整性

　　D.检查已经寄出的对账单的完整性

　　E.销售业务是否经过董事会审批

　　4.被审计单位在销售及收款循环中的主要业务活动有(ABCD)。

　　A.批准赊销

　　B.按销售单装运货物C.办理和记录现金收人

　　D.办理并记录销货退回、销货折扣与折让E.固定资产残值收入处理

　　5.坏账准备的审计目标一般包括(ABCDA.确定坏账准备的计提是否充分B.确定坏账准备的披露

　　是否恰当C.确定坏账准备期末余额是否正确

　　D.确定坏账准备增减变动的记录是否完整E.确定坏账准备的工作底稿是否完整

　　6.销售与收款循环业务包括的利润表项目主要有(AB)。

　　A.营业收入B.销售

　　费用

　　C.管理费用D.应交所得税

　　E.营业费用

　　简答题：

　　1、注册会计师在采用应收账款函证方式时，在什么条件下可以采用否定式函证？

　　当债务人符合以下所有条件时，注册会计师可以采用否定式函证:(1)相关的内部控制是有效的。(2)预计差错率较低。

　　(3)欠款余额小的债务人数量很多。

　　(4)注册会计师有理由确信大多数被函证者能认真对待询证函。并对不正

　　确的情况予以反馈。

　　10.2练习题

　　10.2.2判断题(正确的划“√”，错误的划“x”)

　　1.注册会计师对受留置权限制的固定资产所有权的审查，通常审核被审计x单位的有关负债项目即可证实所有权的归属。()x2.应付账款通常不需函证，如函证，最好采用否定式函证。()x3.请购单可由手工或计算机编制，不但需事先编号，而且每张请购单必须经过对

　　这类支出负预算责任的主管人员签字批准。x4、企业验收商品时，首先应将所收商品与卖方发票的数量相核对。()x5.购货与付款循环中常用的内部控制测试“观察有无未记录的卖方发票存在”不仅可证实及时性的内部控制目标，而且可证实完整性的内部控制目标。√

　　6.虽然固定资产的保险不属于企业固定资产的内部控制范围，但是注册会

　　计师检查评价企业的内部控制时，应当了解固定资产的保险情况。

　　()√

　　7，一般情况下，应付账款不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。√

　　8.进行应付账款函证时，注册会计师应选择的函证对象是较大金额的债权人，那些在资产负债表日金额为零的债权人不必函证:同样，当选择重要的应付票据项目进行函证时，不应包括余额为零的项目。()x10.2.3单项选择题

　　1.注册会计师为审查被审计单位未人账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是(AA.审查资产负债表日

　　后货币资金支出情况B.审查资产负债表日前后几天的发票C.审查应付账款、应付票据的函证回函D.审查购货发票与债权人名单

　　2.固定资产折旧审计的主要目标不应包括(A)。

　　A.确定固定资产的增加、减少是否符合预算和经过授权批准B.确定折旧政策和方法是否符合国家有关财会法规的规定C.确定适当的折旧政策和方法是否得到一贯遵守D.确定折旧额的计算是否正确

　　3.注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是(AA.经常发生大额的固定资产清理损失B累计折旧与固定资产原值的比率较大

　　C.提取折旧的固定资产账面价值庞大D.固定资产保险额大于其账面价值

　　4.“将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较”属于购货与付款循环中(DA.内部控制目标B.关键的内部控制

　　C.内部控制测试D.实质性测试

　　5.注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，是为了证实购货与付款循环

　　中(B)A.存在或发生目标B.完整性

　　目

　　标

　　C.估价或分摊目标D.过账和汇总目标

　　6.注册会计师对固定资产实施控制测试时需关注的内容不包括(D)。

　　A.固定资产的取得和处置是否均依据预算

　　B.固定资产的取得和处置是否经企业管理当局的书面认可

　　C.固定资产的取得、记录、保管、使用、维修、处置等是否明确划分责任

　　D.固定资产的购置是否存在与资本性支出有关的财务承诺

　　7.对应付账款进行的分析程序不包括(B)。

　　对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实是

　　A，计算应付账款对存货的比率、应付账款对流动负债的比率，并与以前期

　　间对比分析，评价应付账款的整体合理性

　　B.获取或编制应付账款明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明

　　细账合计数核对是否相符

　　C，分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位作出解释，判断被审计单位

　　是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润

　　D.利用存货、营业收入和营业成本的增减变动幅度，判断应付账款增减变

　　动的合理性

　　注册会计师应当进行应付账款函证的情况不包括(C)。

　　A.控制风险较高

　　B.应付账款明细账户金额较大

　　C，应付账款在全部负债中所占的比重较大。D，被审计单位处于财务困难阶段

　　9.下列各审计程序中，对查找未人账的应付账款最无效的是(B)。

　　A.检查在资产负债表日未处理的不相符的购货发票B.函证应付账款

　　C.后收到的购货发票

　　D.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证

　　10.注册会计师在对固定资产实施分析程序时，可以通过计算并与上期进行比较，以发现累计折旧核算上的错误，应计算的指标是(C)。

　　A资产原值与本期产品产量的比率

　　B.本期计提折旧额与固定资产总成本的比率C累计折旧与固定资产总成本的比率

　　D，本期修理及维护费用与固定资产总成本的比率

　　10.2.4多项选择题

　　1.对于被审计单位经营性租入的固定资产，注册会计师不应专门审查的有(BC)。

　　A.固定资产的租赁合同、协议

　　B.“固定资产”账户的核算情况C.租入固定资产提取的折旧额

　　是否正

　　确D，租人固定资产有无变相馈赠情况E.租入固定资产维持保养情况

　　2.华天公司2010年底的会计资料表明其当年应付票据的大部分已付清，注册会计师为证实应付票据支付情况而应获取的审计证据有(ACD)。

　　A.应付票据明细表B.分析程序资料

　　C.应付票据的函证回函

　　D.管理当局提出票据到期即付的声明书E，应付票据的出票银行

　　3.注册会计师对固定资产取得和处置实施控制测试的重点包括(ABC)。

　　A.审查固定资产的取得是否与预算相符，有无重大差异B.审查固定资产的取得和处置是否经过授权批准C，审查是否正确划分资本性支出和收益性支出

　　D.审查与固定资产取得和处置相关的项目如应付账款、银行存款、固定资

　　产清理和营业外收支等会计记录的适当性E.审查固定资产维持保养情况

　　4.注册会计师在计算固定资产原值与本期产品产量的比例，并与以前期间相关指标进行比较时，可能发现存在的问题有(BD)。

　　A.资本性支出和收益性支出区分的错误B.闲置的固定资产尚未作出会计处理C.增加的固定资产尚未作出会计处理D.减少的固定资产尚未作出会计处理E.租入固定资产尚未登记入账

　　5.注册会计师一般不必函证决算日的应付账款余额，其原因是(AC)A，存在其他可靠的外部凭证以供证实之用

　　B.和被审计单位法律顾问联系，将揭示供货方因未付款而采取的法律行动C.函证不能保证查出未人账的应付账款

　　D.决算日前应付账款余额在审计完成前或许不曾付E.应付账款余额不会错报

　　6。在下列情况中，注册会计师需要函证应付账款的有(BCD)。

　　A.固有风险较高B.控制风险较高

　　C.某应付账款明细账户金额较大D.被审计单位处于财务困难阶段E.被审计单位资金充足

　　7.固定资产的审计目标一般包括(ABCD)。

　　A.确定固定资产是否归被审计单位所有

　　B.确定固定资产的计价和折旧政策是否恰当C.确定固定资产的期末余额是否正确

　　D.确定固定资产及其累计折旧增减变动的记录是否完整E.确定租人固定资产是否正确

　　8.在建工程的审计目标一般包括(ABCD)。

　　A.确定在建工程是否存在

　　B.确定在建工程增减

　　变动的记录是否完整

　　C，确定在建工程在财务报表上的披露是否恰当

　　D.确定在建工程减值准备的计提方法和比例是否恰当E.确定在建工程的质量情况

　　简答题

　　1、试述固定资产减值准备的审计目标。

　　固定资产减值准备的审计目标一般包括:(1)确定计提固定资产减值准备的方法和比例是否恰当，固定资产减值准备的计提是否充分。

　　(2)确定固定资产减值准备增减变动的记录是否完整。

　　(3)确定固定资产减值准备的期末余额是否正确。

　　(4)确定固定资产减值准备的披露是否恰当。

　　112.2判断题(正确的划“√”，错误的划“x”)

　　1，因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以注册会计师必须对被审计单位的存货进行监盘。

　　(√)

　　2.虽然直接材料成本的核算方法有多种，但是注册会计师在执行直接材料

　　成本的控制测试时，可以采用相同的测试程序。()x3制造费用不需要作截止测试()x4将存货余额与现有订单、资产负债表日后各期的销售额和下一年度的预

　　测销售额进行比较，可以评估存货滞销和跌价的可能性。

　　()√

　　5.存货周转率是用以衡量销售能力和存货是否积压的指标;毛利率是用以

　　衡量成本控制及销售价格变化的指标，()√

　　6.存货周转率的变动可能意味着被审计单位的销售额发生大幅度变动。

　　()√

　　7.存货的监盘和应收账款的函证均是一般公认审计程序，二者均存在一些

　　令人满意的替代证明方法。()x8.监盘程序所得到的证据可以保证被审计单位对存货拥有所有权，但不能

　　对存货的价值提供审计证据。()x11.2.3单项选择题

　　下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是(A)。

　　A.对成本实施分析程序

　　B查有关凭证是否经过适当审批

　　C审查有关记账凭证是否附有原始凭证，以及这些原始凭证的顺序编号是

　　否完整

　　D.询问和观察存货的盘点及接触、审批程序

　　2.在下列四个关于存货审计的选项中，正确的是(DA，对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量

　　C，审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目

　　D，存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告

　　(或人库单)，确定每张发票均有验收报告(或入库单)3.注册会计师在进行控制测试时，可以运用询问和观察存货和记录的接触

　　以及相应的批准程序来证实的内部控制目标是(B)。

　　A.账面存货与实际存货定期核对相符

　　B，对存货实施保护措施，保管人员与记录、批准人员相互独立

　　C.成本以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户

　　D.记录的成本为实际发生的而非虚构的4.生产与费用循环有关交易的实质性测试的重点不包括(A)。

　　A.成本会计制度的测试B.分析程序的运用

　　C.存货的监盘D.存货计价的测试

　　5.下列各项中，属于应付职工薪酬审计的实质性测试程序的是(C)。

　　A.问和观察人事、考勤、工薪发放、记录等职责执行情况B.复核人事政策、组织结构图

　　c.对本期工资费用进行分析性复核

　　D.检查工资分配表、工资汇总表、工资结算表，并核对员工工资手册、员

　　工手册等

　　6.对直接人工成本的控制测试，如果采用计件工资制，应当检查(C)。

　　A.实际工时统计记录B.职员分类表

　　C.个人产量记录D.职员工资率

　　7.存货成本审计的内容不包括(D)。

　　A.直接材料成本B.制造费用C.营业成本D.管理费用

　　8.在审阅制造费用明细账时，应重点查明企业有无将不应列人成本费用的支出计入制造费用，例如(D)。

　　A.季节性停工损失B.实验检验费

　　C修理期间停工损失D.技术改造支出

　　11.2.4多项选择题

　　1注册会计师对被审计单位购货业务进行年底截止测试的方法有(BC)A.实地观察与抽查购货

　　B.抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告C.查阅验收部门的业务记录

　　D.了解购货的保险情况和存货保护措施E.确定购货的数量是否正常

　　2.甲注册会计师对某公司2018年度财务报表进行审计时，实施存货截止

　　测试程序可能查明(ABCD)。

　　少计2018年度的存货和应付账款

　　B.多计2018年度的存货和应付账款

　　C.虚增2018年度的利润

　　D.虚减2018年度的利润

　　E.确定2018年度利润是否正常

　　3.生产与费用循环的内部控制包括(ABD)。

　　A.成本会计制度B.存货的内部控制

　　C.存货的监盘D.薪酬的内部控制

　　E.利润的内部控制

　　4.成本会计制度的测试包括(ABCD)A.直接材料成本测试B.直接人工成本测试C.存货的内部控制测试

　　D.生产成本在当期完工产品与在产品之间分配的测试E.成本与利润配比是否正常

　　5.对被审计单位存货的审计是较复杂、费时的部分，原因为(ABCD)。

　　A.存货占资产的比重大B.存货项目的多样性

　　C.存货估价方法的多样化

　　D.存货放置地点不同，实物控制不便E.存货的内部控制薄弱

　　6.注册会计师在审计上市公司财务报表的存货项目时，能够根据“估价或分摊”认定推论得出的审计目标有(ACD)。

　　A.存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确

　　B.当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值C.年末采购、销售截止是恰当的D.存货项目余额与其各相关总账余额合计数一致E.确定存货毛利率是否正常

　　简答题

　　1、注册会计师在未能实地观察被审计单位上年的存货盘点时，应实施什么审计程序确定上期存货？

　　注册会计师在未能实地观察被审计单位上年的存货盘点时，假定其对取得的本期存货情况满意，应当通过以下程序检查上期存货，(1)上期交易的检查。

　　(2)复核上期盘点的记录。(3)毛利检查。

　　2、简述存货监盘的要点。

　　根据有关执业准则，可以总结出存货监盘的以下要点:(1)对被审计单位实施的实地监盘既是一项控制程序，又是一项独立活动，且它的效用并不依赖于对处理业务的控制。

　　(2)注册会计师进行的监盘是观察、询问和实物检查工作的集合程序。

　　(3)注册会计师监盘的目的是获得合理保证，被审计单位的存货计量方法

　　能产生正确计量结果。

　　(3)

　　不存在满意的替代程序来计量和观察期末存货。

　　案例分析题

　　2、【解答】广胜公司以自己生产的产品作为福利发放给职工不入账。严重

　　违反国家的财经纪律

　　该公司将福利发放始职工的职工薪酬金额应以销售价格

　　计量，计入营业收入，产品按照成本结转。但应根据相关税收规定，视同销售计算增值税销项税额，外购商品发放给职工作为福利，也应当根据相关税收规定，将已缴纳的增值税进项税额转出。

　　彩电的售价总额=7000x850+7000x150=7000000(元)彩电的增值税销项税额=850x7000x17%+150x7000x17%=1011500+178500=1190000(元)公司决定发放非货币性福利时，应作如下账务处理:借:生产成本6961500管理费用1228500贷:应付职工薪酬--非货币性福利8190000实际发放非货币性福利时，应作如下账务处理，借:应付职工薪酬--非货币性福利8190000贷:营业收入7000000应交税费--应交增值税(销项税额)1190000借:营业成本5000000贷:库存商品5000000电暖气的售价金额=850x500+150x50=425000+75000=500000(元)电暖气的进项税额=850x500x17%+150x500x17%=72250+12750=85000(元)公司决定发放非货币性福利时，应作如下账务处理:借:生产成本497250管理费用87750贷:应付职工薪酬--非货币性福利585000购买电暖气时，公司应作如下账务处理，借:应付职工薪酬--非货币性福利585000贷:银行存款5850012.2.2判断题(正确的划“√”，错误的划“x”)

　　1.若被审计单位的长期投资超过其净资产的15%。注册会计师应提请被审

　　计单位采用权益法核算长期投资。(x2.注册会计师审查公开发行股票公司已发行的股票数量是否真实，是否已

　　收到股款时，应向主要股东函证。()x3.如果企业应付债券业务不多，注册会计师也必须对应付债券的内容控制进行控制测试。x4.除无记名证券外，企业在购入股票或债券时应在购人当日尽快登记，可

　　先登记于经办人员名下，而后再登记于企业名下。()x5.在检查投资是否均为被审计单位所有时，内部审计人员或其他参与投资

　　业务的人员应定期对证券投资资产进行盘点。()x6.注册会计师对投资业务所实行的简易抽查属于实质性测试程序。(x7.注册会计师应审阅内部审计人员或其他授权人员对投资资产进行定期盘

　　核的报告，如果各期盘核报告的结果发现账实之间存在差异，即使差异很小。

　　也说明投资资产的内部控制未得到有效执行。()x8注册会计师分析企业投资业务管理报告的目的是判断企业长期投资业务

　　的管理情况。()√

　　12.2.3单项选择题

　　1.为确定“长期借款”账户余额的真实性。注册会计师函证的对象是(C)。

　　A.公司的律师B.金融监管机关

　　C.银行或其他有关债权人D.公司的主要股东

　　2.当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率乘积时，注册会计师应当怀疑(C)。

　　A.应付债券的折价被低估B.应付债券被高估C.应付债券被低估D.应付债券的溢价被高估

　　3.下列关于筹资与投资循环的观点不正确的是(B)。

　　A.该循环的总目标，是评价该循环各项目的余额是否公允表达

　　B，该循环的交易数量较多，而每笔交易的金额通常较小

　　c.该循环中，漏记或不恰当地对一笔业务进行会计处理，将会导致重大错

　　误。从而对企业财务报表的公允反映产生较大影响

　　D，该循环的交易必须遵守国家法律、法规和相关契约的规定

　　4.筹资活动的凭证和会计记录不包括(D)。

　　A.股票B.债券

　　C.债券契约D.经纪人通知书

　　5.“筹资业务明细账与总账的登记职务分离”是为了实现筹资活动内部控制目标中的关键内部控制程序，即(D)。

　　A.存在与发生B.整性

　　C.权利与义务D.表达与披露

　　6.“投资业务经过授权审批”是为了实现投资活动控制目标中的(A)。

　　A.存在与发生B.表达与披露

　　C.权利与义务D.估价与分摊

　　7.投资的内部控制系统一般不包括(A)。

　　A.内部核查程序B.健全的资产保管制度

　　c.详尽的会计核算制度D.完善的定期盘点制度

　　8.下列属于投资活动内部控制测试程序的是(D)。

　　A，检查长期投资业务是否符合国家的限制性规定B.检查本期发生的重大股权

　　变动C.实地盘点投资资产D.审阅内部盘核报告

　　12.2.4多项选择题

　　1.注册会计师确定长期股权投资是否已在资产负债表上恰当披露时，应

　　当(ABD)。

　　A检查资产负债表上长期股权投资项目的数额与审定数是否相符B.检查长期股权投资存在纠纷时，是否已在附注中恰当披露C.盘点股票数量，并审查其账实是否相符

　　D.检查长期股权投资计提的减值准备是否符合规定

　　E，检查长期股权投资转为短期投资是否符合规定

　　2.注册会计师对借款进行实质性测试时，一般应获取的审计证据包括(ABCD)。

　　A.借款明细表

　　B.借款的合同和授权批准文件

　　C相关抵押资产的所有权证明文件D.重大借款的函证回函和逾期借款的展期协议E.借银行的信用情况

　　3.投资的内部控制测试一般包括(ABD)。

　　A.了解投资内部控制B.评价投资内部控制

　　.获取或编制有关明细表D.审阅内部盘核报告

　　E.了解被投资单位

　　4.为检查被审计单位持有至到期投资是否在资产负债表上充分披露，注册会计师应检查(AB)。

　　A一年内到期的持有至到期投资

　　B.已用于债务担保的持有至到期投资

　　案资料

　　C.持有至到期投资是否符合规定

　　D.持有至到期投资管理制度是否合法E.持有至到期投资的被投资单位情况

　　5.注册会计师对应付债券的实质性测试包括(ABD)。

　　A.检查应计利息、债券溢(折)价摊销及其会计处理是否正确B.检查到期债券的偿还

　　C.检查企业发行债券的收入是否立即存人银行D.取得或编制应付债券明细表E.

　　应付债券到期的偿还情况

　　6.注册会计师对所有者权益的审计目标主要包括(ABC)。

　　A确定被审计单位有关所有者权益的内部控制是否存在、有效且一贯遵守

　　B.确定投人资本、资本公积的形成、增减及其他有关经济业务会计记录的合法性与真实性

　　c.确定盈余公积和未分配利润的形成以及增减变动的合法性、真实性D.确保所有者权益项目的金额正确E.所有者权益的安全情况

　　简答题

　　1、简述筹资与投资循环的特征。

　　筹资与投资循环具有如下特征:(1)审计年度内筹资与投资循环的交易数量较少，而每笔交易的金额通常

　　很大。

　　(2)漏记或不恰当地对一笔业务进行会计处理，将会导致重大错误，从而

　　对企业财务报表的公允反映产生较大影响。

　　(3)筹资与投资循环交易必须遵守国家法律、法规和相关契约的规定。

　　2、简述投资内部控制的主要内容。

　　投资内部控制的主要内容一般包括以下几个方面:(1)合理的职责分工。

　　(2)健全的资产保管制度。(3)详尽的会计核算制度。

　　(4)严格的记名登记制度。(5)完善的定期盘点制度。

　　案例分析

　　2、【解答】注册会计师A认为上述账务处理是错误的，违反了企业会计准则的规定。

　　正确的账务处理为:(1)2018年5月1日购入股票。

　　借:其他权益工具投资--成本29600000应收股利400000贷:银行存款3000000(2)2018年5月10日确认现金股利。

　　借:银行存款400000贷:应收股利400000(3)2018年12月31日确认股票公允价值变动。

　　借:其他综合收益--金融资产公允价值变动3600000贷:其他权益工具投资--公允价值变动360000013章

　　13.2判断题(正确的划“√”，错误的划“x”)

　　1.被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余

　　额调节表日银行存款账户数额为准。()x2.计算存放于非银行金融机构的存款占银行存款的比例，有助于分析被审

　　计单位是否存在高息资金拆借。()x3.一般而言，注册会计师必须对其他货币资金实行控制测试。()x4.通过向往来银行进行函证，注册会计师不仅可以了解企业银行存款的存

　　在，同时还可了解企业欠银行的债务。()√

　　5.注册会计师在函证银行存款余额时，不必向企业存款账户已结清的银行

　　发函。(x）

　　6.盘点库存现金必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册

　　会计师进行盘点。()√

　　13.3单项选择题

　　1监盘库存现金是注册会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是(B)。

　　A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员

　　2.若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在库存现金盘点表中注明或(D)。

　　A.向有关人员查询B.在工作底稿上记录

　　C.重新盘点D，作出必要的调整

　　3银行存款截止测试的关键在于(A)。

　　A确定被审计单位各银行账户最后一张支票的号码B.检查大额银行存款的收支

　　C.确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务D.取得并检查银行存款余额调节表

　　4.会计人员编制的银行存款余额调节表的内容，只包括(C)。

　　A.记账错误B.应予纠正的差错

　　C.未达账项D.发生的舞弊

　　13.4多项选择题

　　下列审计程序中，属于证实银行存款存在的重要程序有(BC)。

　　A.盘点银行存款

　　B.审查银行存款余额调节表C.函证银行存款余额

　　D.审查银行存款收支截止的正确性E.审查银行存款的所有权

　　2.良好的货币资金内部控制要求是(ABCD)。

　　A.控制现金坐支。当日收入现金应及时送存银行B.货币资金收支与记账的岗位分离

　　C.部支及时准确人账，并且支出要有核准手续

　　D.按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符E.货币资金收支截止的正确性

　　3。注册会计师在盘点库存现金时，时间最好选在上午上班前或下午下班

　　后，不应实施(BCD)。

　　A.突击检查B.定期检查

　　C.通知检查D.计划检查

　　E.临时检查

　　4.在对库存现金进行盘点时，参与盘点的人员必须包括(ABC)。

　　A.注册会计师B.被审计单位出纳员

　　C.被审计单位会计主管人员D.被审计单位管理层

　　E.会计师事务所负责人

　　简答题

　　1、简述现金的审计目标

　　现金的审计目标一般应包括:

　　(1)确定被审计单位资产负债表中的现金在财务报表日是否确实存在，是否为被审计单位所有。

　　(2)确定被审计单位在特定期间内发生的现金收支业务，是否均已记录完毕，有无遗漏。

　　(3)确定现金余额是否正确。

　　(4)确定现金在财务报表上的披露是否恰当。

　　案例分析题

　　2、(1)乙注册会计师向开户银行函证，不仅可以查明P公司银行存款、借款

　　的存在，还可能发现P公司未登记入账的银行存款、借款。

　　(2)在询证函内指明回函请直接寄至注册会计师乙所在会计师事务所，或

　　在询证函内附上贴足邮票的以注册会计师乙所在会计师事务所为回函地址的信封。注册会计师乙直接收回开户银行询证函回函的目的是防止P公司截留或更

　　改回函。

　　(3)注册会计师乙应检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的人账情况。

　　(4)注册会计师乙索取开户银行2019年1月31日的银行对账单，可以证实列示在银行存款余额调节表上的在途存款和未兑现支票的真实性。

　　14章练习题

　　14.2.2判断题(正确的划“√”，错误的划“x”)

　　1.审计报告就是查账验证报告，是审计工作的最终成果。

　　()√

　　2.审计报告用于公证，不是表达审计意见的方式。()x3、审计报告可以明确注册会计师的审计责任及存在重大过失的法律责任。

　　()√

　　4.审计报告具有公证性。

　　()√

　　5.注册会计师应对审计报告的真实性、合法性负责，所以委托人引用审计

　　报告而造成的一切后果应由出具审计报告的注册会计师负责。()6.注册会计师的审计报告须经财政部门或审计机关审定后方能提交给委托

　　人。()x7.委托人将财务报表与审计报告一同提交给使用人，可以减除编报单位对

　　财务报表的真实性、合法性所负的责任。()x8.审计报告采用统一的结构和形式，目的是便于阅读者正确理解。()√

　　14.2.3单项选择题

　　1.注册会计师审计报告的主要作用是(C)。

　　A.检查B.评价C.鉴证D.监督

　　2.审计报告的引言段主要(A)。

　　A.指出构成整套财务报表的每张报表的名称及附注B，提及财务报表的对应关系

　　资料尽

　　C.说明执行的审计程序及运用的依据D.指明财务报表的实质

　　3.审计报告的说明段省略时，则注册会计师发表了(A)。

　　A.无保留意见B.保留意见

　　C.否意见D.无法表示意见

　　4.审计报告日是指(D)。

　　A.财务报表截止日B.报告完成日

　　C.审计报告报送日D.审计工作完成日

　　5、某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“除上述问题待

　　定以外”的术语，这种审计报告是(B)。

　　A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告

　　C.否意见审计报告D.无法表示意见审计报告

　　6某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述重要会计事项不能确定”的术语，这种审计报告是(C)。

　　A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告

　　C.审报告D.无法表示意见审计报告

　　7，某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“因为上述问题

　　是否有重大影响无法确定”的术语，这种审计报告是(D)。

　　A.报告B.保留意见审计报告

　　C.审报告D.无法表示意见审计报告

　　8.期后事项是指影响财务报表的事项，其影响的期间为(D)。

　　A.财务报表截止日以后B.审计报告日之后

　　C工作结后D.财务报表日与审计报告日之间

　　9.注册会计师出具的审计报告的正确性和合法性应由(D)负责。

　　A.会计师事务所B.委托单位

　　C.审计管理机关D.注册会计师

　　10.注册会计师在审计中如遇委托项目中的一部分内容客户已委托其他会计师事务所审计，对此，注册会计师应当(D)。

　　A.与该会计师事务所联系并在工作底稿中说明B.应当与其他内容一并发表审计意见C.向委托人说明不对该项内容审计D.与该会计师事务所联系

　　14.2.4多项选择题

　　1.审计报告是各方面的使用者了解情况和处理问题的重要依据，其作用具

　　体表现为(ABE)。

　　A.证作用B.保护作用

　　C.检查作用D.制约作用

　　E.建设性作用

　　2.审计报告的基本结构一般包括以下段落(ABCD)。

　　A.管理层对财务报表的责任段B.引言段

　　C.册师的责任段D.意见段

　　E.注册会计师签署

　　3。审计报告的引言段所应说明的主要事项有(ABCDE)。

　　A.指出被审计单位的名称B.说明财务报表已经审计

　　C.指出构成整套财务报表的每一财务报表的名称

　　D.提及财务报表附注，包括重要会计政策概要和其他解释性信息E.指明构成整套财务报表的每一财务报表的日期或涵盖的期间

　　4.在说明段充分叙述对财务报表所持意见的理由的审计报告类型有(BC)。

　　A.无保留意见B.保留意见

　　C.否定意见D.无法表示意见

　　E.肯定意见

　　5根据审计报告使用的目的不同可以分为(AC)。

　　A.公布目的审计报告B.标准审计报告

　　C.非布目的审计报告D.一般审计报告

　　E.特殊审计报告

　　6.审计报告是完成对委托人财务报表审计后编制的，一般可划分为(AB)。

　　A.标准审计报告B.非标准审计报告

　　C.肯定审计报告D.否定审计报告

　　简答题

　　1、审计报告的作用具体表现为哪些方面？

　　(1)审计报告是企业的投资者和其他债权人作出投资决策的重要依据。

　　(2)审计报告可以为政府有关部门了解、掌握企业财务状况和经营成果提供依据。

　　(3)审计报告可以为银行及其他金融机构进行信贷决策提供依据

　　2、审计报告编写的步骤有哪些？

　　编写审计报告需经过以下几个步骤:1)整理和分析审计工作底稿。

　　2)提出调整被审计单位的财务报表的建议。

　　3)确定审计报告意见的类型和措辞，4)撰写审计报告。

　　15.2章练习题

　　15.2.3单项选择题

　　1.会计咨询业务的主要职业特点是(D)。

　　A.有偿性B.自愿性

　　C.参谋性D.创造性

　　2.建立中外合营企业，中国合营者应按隶属关系向主管部门首先呈报(CA初步可行性研究报告B.可行性研究报告

　　C.项目建议书D.投资协议草案

　　B.修同章程

　　3.合营企业如果延长合同期限，应当办理(D)。

　　A.可行性论证

　　C.变更企业名称D.变更登记

　　4.设立股份有限公司可以采用(D)。

　　A.发起方式B.定向募集方式

　　C.社会募集方式D.A和B5.设立股份有限公司可以不办理筹建登记的方式为(A)A.发起方式B.定向募集方式

　　C.社会募集方式D.B和C15.2.4多项选择题

　　1会计咨询作为一项特殊的智力服务工作，其主要特点表现为(BCDE)。

　　A.参谋性B.科学性

　　C.独立性D.客观性

　　E.创造性

　　2.外商投资企业设立的程序包括(ABDE)。

　　A.呈报项目建议书B，提出可行性研究报告

　　C办筹建登记D、呈报和审批企业协议、章程

　　E办理法人登记

　　3.股份有限公司的设立程序包括(ABCDE)。

　　A.向主管部门申请设立公司B.办理筹建登记

　　C.发行股票D.召集创立会议

　　E.申请法人登记

　　4.注册会计师为企业提供会计服务的主要内容是(ABD)。

　　A.编制会计报表B.代理记账

　　C.技术管理咨询D.纳税代理

　　E.可行性研究

篇六：审计业务少的单位和小型企事业组织

篇七：审计业务少的单位和小型企事业组织

　　审计学-题库

　　1、我国审计制度经历了一个漫长的发展过程，大体可分为（）。

　　A、三个阶段

　　B、四个阶段

　　C、五个阶段

　　D、六个阶段

　　答案：D2、在秦汉时期，（）制度日趋完善。.A、监察

　　B、御史

　　C、上计

　　D、下计

　　答案：C3、元明清各朝，君主专制日益强化，审计在总体上说是（）。.A、停滞不前

　　B、不断演化

　　C、日益振兴

　　D、最终消亡

　　答案：A4、（）的高低与抽取样本的多少成反比例的关系。.A、可靠程序

　　B、精确度

　　C、预计差错

　　D、抽样误差

　　答案：B5、由于任意抽样的任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以这一方法不久就被（）所替代。.A、统计抽样法

　　B、概率抽样法

　　C、判断抽样法

　　D、总体抽样法

　　答案：C6、审计关系人是由（）组成。.A、审计主体

　　B、审计法规

　　C、审计客体

　　D、审计委托者

　　E、审计载体

　　答案：ACD7、在国民党时期，审计人员有（）等职称。.A、审计师

　　B、审计

　　C、协审

　　D、稽察

　　E、高级审计师

　　答案：BCD8、审查书面资料的方法的审查对象主要是（）。.A、经营方针

　　B、会计凭证

　　C、经济政策

　　D、会计帐簿

　　E、会计报表

　　答案：BDE9、审计的准备阶段是整个审计过程的起点，其工作主要包括（）。

　　A、了解被审计单位的基本情况

　　B、签订审计业务约定书

　　C、初步评价被审计单位的内部控制系统

　　D、分析审计风险

　　E、编制审计计划

　　答案：ABCDE10、我国组建的审计组织形式，主要有（）。.A、政府审计机关

　　B、内部审计机构

　　C、民间审计组织

　　D、审计特派员办事处

　　E、财务咨询公司

　　答案：ABC11、早在封建制度下的古罗马、古埃及和古希腊时代，已有官厅审计机构。（）

　　答案：

　　错误

　　12、唐代由户部行使审计职能，凡国家财计，不论军政内外，无不加以勾稽，无不加以查核审理。（）

　　答案：

　　错误

　　13、《周礼》中的：“凡上之用，必考于司会。”意思是凡上级所用的开支，都要考核司会。（）

　　答案：

　　错误

　　14、审计的基本方法，是指运用马克思辩证唯物论和历史唯物论指导的工作方法。（）

　　答案：

　　正确

　　15、审计的发展史表明，古今中外，都适合当时社会和时代特点的审计形式。（）

　　答案：

　　正确

　　16、审计的对象应包括哪些内容

　　答案：

　　审计的对象是指审计监督的客体，即审计监督的内容和范围的概括。审计对象可概括为被审计单位的财务收支及其经营管理活动。具体地说，包括下列两个方面的内容：被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动；被审计单位的各种作为提供财务收支其有关经营管理活动信息载体的会计资料和其他资料。

　　17、简述审计的目标

　　答案：

　　审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求，它是指导审计工作的指南。审计目标的确定，除受审计对象的制约以外，还要取决于审计的属性、审计的职能和审计委托者对审计工作的要求。审计的目标概括起来，就是指审查和评价审计对象的真实性和公允性、合法性和合规性、合理性和效益性。

　　18、审计关系人有哪几方面

　　答案：

　　审计关系人包括三个方面：第一关系人，即审计主体（审计机构或人员），他们根据审计委托者的委托被就审计单位的财务收支状况及有关人员履行受托经济责任情况进行验证、审查，并提出审查报告书或证明书；第二关系人，即被审计单位，他们对审计委托者承担的受托经济责任，须经审计机构或人员验证后才能确定或解除；第三关系人，即审计委托者，被审计单位对他们承担某种受托经济责任，他们之间存在一定的权责关系。审计关系必须由委托审计者、审计都和被审计者三方面构成，缺少任何一方，独立的、客观公正的审计将不复存在。

　　19、审计风险的组成内容有哪些

　　答案：

　　审计风险=固有风险×控制风险×检查风险，其中：固有风险是指会计核算工作本身发生重大错误的风险；控制风险是指被审计单位内控制系统不能发现或防止重大差错的风险；检查风险则是指审计人员通过设计的审计程序未能检查出会计报表中存在重大错误的风险。

　　20、简述调节法的适用范围

　　答案：

　　在审计过程中，往往出现现成的数据和需要证实的数据在表面上不一致，为了证实数据是否真实，可用调节法。如对银行存款实存数的审查，通常运用调节法缺编银行存款余额调节表，对企业单位与开户银行双方所发生的“未达帐项”进行增减调节，以便根据银行对帐单的余额来验证银行存款帐户的余额是否正确。

　　21、试论审计方法的选用

　　答案：

　　在审计过程中，如果选用合理的审计方法，便能提高审计工作的效率，收到事半功倍的结果。相反，如果采用的审计方法不合理，不便不能以一定的人力、物力，取得必要的审计证据，而且可能误入岐途，导致错误的审计意见和结论。因此，审计方法的选用，应当符合以下要求：（1）审计方法的选用适应审计的目的。审计方法是达到审计目的手段，达到不同的审计目的，要用不同的审计方法。如在财经法纪审计中，可根据有关线索，对有关方面进行详细审查；在财政财务审计中，则在评价被审计单位内部控制系统基础上，决定进行详查还是抽查；等等。（2）审计方法的选用要适合审计方式。不同的审计方式，所需审计证据不同，可以取证的途径不同，就要采取不同的审计方法。如对被审计单位进行财务审计采用报送审计的方式时，就无法采用盘点法、观察法，而采取实施审计方式时，这些方法就可以选用。（3）审计方法的选用要联系被审计单位的实际。被审计单位经营管理良好，内部控制比较健全有效，就可选用抽查的方法。相反，被审计单位经营管理较差，内部控制不完善，财会

　　工作混乱，则应选用详查的方法。所以，科学、合理地选用审计方法，对做好审计工作，提高审计工作质量具有重要意义。

　　22、在秦汉时期，（）制度日趋完善。

　　A、监察

　　B、御史

　　C、上计

　　D、下计

　　答案：C23、（）的高低与抽取样本的多少成反比例的关系。

　　A、可靠程序

　　B、精确度

　　C、预计差错

　　D、抽样误差

　　答案：B24、对被审计单位一定期间的财务收支及有关的经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为（）。

　　A、财务审计

　　B、全部审计

　　C、内部审计

　　D、专项审计

　　答案：B25、审计业务少的单位和小型企事业组织，可设置专职的（），而不设独立的内部审计机构。

　　A、监察人员

　　B、内部审计人员

　　C、会计检查人员

　　D、纪律检查委员

　　答案：B26、一般审计准则，无不对审计人员业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且把（）视为审计工作的灵魂。

　　A、独立性

　　B、客观性

　　C、权威性

　　D、真实性

　　答案：A27、各种审计依据都有一定的（），不是任何时期和任何条件下都能适用的。

　　A、局限性

　　B、地域性

　　C、层次性

　　D、时效性

　　答案：D28、有时审计人员不得不放弃“理想的审计证据”而代之以质量较差但仍可使用的证据，这是（）的要求。

　　A、审计证据的重要性

　　B、审计证据的充分性

　　C、审计证据的可信性

　　D、审计证据的经济性

　　答案：D29、审计计划由（）编制。

　　A、主任会计师

　　B、会计师事务所所长

　　C、审计项目负责人

　　D、会计师事务所业务负责人

　　答案：C30、如果审计人员确定的重要性水平较低，则（）。

　　A、审计风险就会增加

　　B、审计风险就会减少

　　C、固有风险就会增加

　　D、控制风险就会减少

　　答案：A

　　31、在对被审计单位的内部控制系统进行符合性测试的基础上，应进一步对被审计事项进行（）。

　　A、抽查

　　B、详查

　　C、合规性测试

　　D、实质性测试

　　答案：D32、在国民党时期，审计人员有（）等职称。

　　A、审计师

　　B、审计

　　C、协审

　　D、稽察

　　E、高级审计师

　　答案：BCD33、政府审计机关审计监督活动的原则是（）。.A、权威性原则

　　B、客观性原则

　　C、合法性原则

　　D、独立性原则

　　E、强制性原则

　　答案：CDE34、审计人员运用审计依据工作，应掌握的原则有（）。

　　A、谨慎原则

　　B、具体问题具体分析原则

　　C、辩证分析问题的原则

　　D、利益兼顾原则

　　E、真实可靠原则

　　答案：BCDE35、审计依据的特点主要有（）。

　　A、层次性

　　B、可比性

　　C、相关性

　　D、时效性

　　E、地域性

　　答案：ACDE36、会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（）的复核。.A、主任会计师

　　B、项目负责人

　　C、辅助人员

　　D、高级审计师

　　E、注册会计师

　　答案：ABE37、审计人员编制审计计划的内容包括（）。

　　A、总体审计计划

　　B、审计职能

　　C、审计对象

　　D、审计作用

　　E、具体审计计划

　　答案：AE38、具体审计计划应当包括各具体项目的（）。.A、审计目标

　　B、审计对象

　　C、审计步骤

　　D、执行人及执行时间

　　E、审计工作底稿的索引号

　　答案：ACDE39、内部控制系统的内容主要包括（）。

　　A、合规、合法性控制

　　B、授权、分权控制

　　C、不相容职务控制

　　D、业务程序标准化控制

　　E、复查核对和人员素质控制

　　答案：ABCDE40、审计技术和方法的发展大致经历了三个发展阶段，包括（）。

　　A、凭证导向审计

　　B、帐表导向审计

　　C、系统导向审计

　　D、风险导向审计

　　答案：BCD41、报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。（）

　　答案：

　　错误

　　42、目前，世界上只有极少数国家的政府审计机关加了国际性的审计组织。（）

　　答案：

　　错误

　　43、内部审计制度也成为评价内部控制系统健全性和有效性的依据。（）

　　答案：

　　正确

　　44、审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。（）

　　答案：

　　正确

　　45、审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批核实，以明确各自的责任。（）

　　答案：

　　正确

　　46、审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。

　　（）

　　答案：

　　错误

　　47、帐户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。（）

　　答案：

　　正确

　　48、文字表达几乎适用于任何类型、任何规模的单位，特别适用于内部控制系统不甚健全、内部控制程序比较简单和比较容易描述的小企业。（）

　　答案：

　　正确

　　49、简述审计的目标。

　　答案：

　　50、审计风险的组成内容有哪些。

　　答案：

　　一般而言，审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成，它们之间的关系是：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险。其中：固有风险是指会计核算工作本身发生重大错误的风险；控制风险是指被审计单位内控制系统不能发现或防止重大差错的风险；检查风险则是指审计人员通过设计的审计程序未能检查出会计报表中存在重大错误的风险。

　　51、简述审计方法体系。

　　答案：

　　现代审计方法已超越了传统的事后查帐技术，发展到广泛运用审计调查、审计分析、内部控制系统评审及抽样审计等技术方法，并呈现出趋多样化和现代化，已经形成了一个完整的审计方法体系，包括审计的基本方法和技术方法。审计的基本方法，是指运用马克思主义辩证唯物主义和历史唯物论指导的工作方法，以及审计计划管理、档案管理的方法，适用于各种审计项目。具体包括实事求是，一切从实际出发；透过现象看本质；要相互联系地看问题；要长远观点；要有全面观点；既要凭借专门技能，又要依靠职工群众。审计的技术方法，是指为了证实被审计单位的实有资产，核实会计记录和会计资料等的真实性和正确性的方法。

　　52、西方国家内部审计机构的隶属关系有哪几种类型。

　　答案：

　　（1）受本单位主计长（相当于我国企业的总会计师，一般由主管财务的副总载兼任）领导。（2）受本单位总裁或总经理领导。（3）受本单位董事会或其下属的审计委员会领导。（4）受本单位董事会下设的审计委员会和主计长双重领导。

　　53、审计准则的作用有哪些。

　　答案：

　　（1）实施审计准则，可以赢得社会公众的信任。民间审计人员在会计报表审计报告中，一般均要写明“审计程序、方法系根据审计准则要求进行的”，这也就是向委托单位的股东、债权人、未来投资者以及银行等有关方面表明，审计工作已达到了规定的质量标准，审计结论是可以充分依赖的，以取信于社会。（2）实施审计准则，可以提高审计工作质量。审计准则中一般都规定有审计人员的任职条件及其在工作中应保持的态度、审计工作的基本程序和方法以及审计报告的撰写方式和要求等，这就可以促使审计人员谨慎工作，依法办事，有助于提高审计工作质量。（3）实施审计准则，可以维护审计组织和人员的合法权益。审计准则中规定了审计人员的工作范围，审计人员只要能按照审计准则的要求办理，就算是尽到了职责。当审计委托人与审计人员对审计意见发生纠纷，审计人员受到不公正的指责和控告时，即可用审计准则维护自己的合法权益。（4）实施审计准则，可以促进国际审计经验交流。审计准则是

　　审计实践经验的总结和升华，已成为审计理论的一个重要部分。审计准则的实施和发展，促进了审计理论水平的提高。通过各国审计准则的协调，便于开展国际审计经验交流。特别是国际审计准则的制定和协调工作，对世界审计经验和学术交流都起了重要的推动作用。

篇八：审计业务少的单位和小型企事业组织

　　审计学复习题

　　第一篇：审计学复习题

　　审计学复习题

　　一、单选题

　　1.我国政府审计起源于（）

　　A.三国B.西周C.元朝D.春秋战国

　　2.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（）

　　A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能

　　3.会计师事务所和CPA的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）A对自己的能力进行广告宣传B按审计业务工作量的大小进行收费

　　CCPA不以个人名义承接业务DCPA的父亲拥有委托单位1000股股票

　　4．中国审计署成立于（）

　　A.1980年B.1983年C.1988年D.1991年

　　5.检查发票是否连续编号是针对报表项目的（）

　　A.完整性B.发生C.所有权D.披露

　　6.某企业2006年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2006年1月1日至2006年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2005年12月31日产成品A的实际数量为

　　()A220件B320件C120件D520件

　　7.下列各项中，预防员工贪污、挪用货款的最有效的方法是（）A记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

　　B请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行帐户

　　C收取顾客现金与收取顾客支票由不同人员负责

　　D公司收到顾客支票后立即将收据寄送给顾客

　　8.如果无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序以获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据，注册会计师应当考虑出具（）的审计报告。

　　A.保留意见B.无保留意见

　　C.保留意见或否定意见D.保留意见或无法表示意见

　　9.不属于坏账准备的审计目标是（）

　　A.确定坏账准备的方法是否恰当，坏账准备计提是否充分

　　B.确定坏账准备增减变动的记录是否完整

　　C.确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效

　　D.确定坏账准备期末余额是否正确

　　10.可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是（）

　　A会计师事务所

　　都可以B国家审计机关C内部审计部门D前三者

　　11、()设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督。

　　A．国务院B．财政部C．全国财经委员会D．

　　人大常委会

　　12、我国国家审计机关属于（）。

　　A．立法型B．行政型C．司法型D．独立型

　　13、对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是()A．财政部会计司

　　B．中国注册会计师协会C．审计署指导司D．中国会计学会

　　14、注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的，这种独立称为()。

　　A．经济独立B．思想独立C．实质上的独立D．形式上的独立

　　15、被审计单位将不属于本期的销售列入了本期利润表的收入项目违反了（）认定。

　　A.发生B.完整性C.估价和分摊D.表达和披露

　　16、如某一审计项目的审计风险为5%，重大错报风险为24%，则检查风险为（）。

　　A.20.8%B.20%C.15%D.11%17、只要注册会计师严格遵守各项审计准则和()的要求，执行时保持认真与谨慎，一般不会发生过失。

　　A．职业道德准则B．审计计划C.审计约定D．审计程序

　　18、（）不属于注册会计师原因所引起的法律责任。

　　A．违约B．过失C．经营失败D．欺诈

　　19、下列（）属于不相容职务。

　　A、经理和董事长B、采购员和供销科长

　　C、保管员和车间主任D、记录日记账和记录总账

　　20、对现金的审计适用（）。

　　A、面询B、通知审计C、函询D、突击审计

　　21、我国审计萌芽于（）

　　A.隋唐B.秦汉C.周朝D.元明清

　　22、如果无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序以获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据，注册会计师应当考虑出具（）的审计报告。

　　A.保留意见B.无保留意见C.保留意见或无法表示意见

　　D.保留意见或否定意见

　　23、审计业务约定书，是由会计师事务所与（）共同签署的。

　　A.注册会计师B.委托人C.被审计单位D.会计报表使用人

　　24、下列各项降低审计风险的方法中，正确的是()。

　　A．提高重要性的数量界限B．低估客户控制风险的水平

　　C．增加审计证据的数量D．高估注册会计师的审计经验

　　25、对预付账款的审计，根据其性质，可参考（）审计来进行。

　　A、应付账款B、应付票据C、应收账款D、应收票据

　　26、为了更好的达到审计目标，控制测试应尽可能安排在（）

　　A.期中报表的前期进行B.期中报表的后期进行

　　C.年末报表的前期进行D.年末报表的后期进行

　　27、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是()A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

　　B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人担任

　　C.要求顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户

　　D.公司收到顾客支票后立即寄送确认函给顾客

　　28、对于被审计单位来说，证明其对某项资产拥有所有权的审计证据类型是（）。

　　A.实物证据B.口头证据C.书面证据D.环境证据

　　29、中国第一家会计师事务所是（）

　　A．正则会计师事务所B．立信会计师事务所

　　C．潘序伦会计师事务所D．上海会计师事务所

　　30、应收账款的函证回函应当直接寄给（）

　　A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可

　　31()设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督。

　　A．人大常委会B．财政部C．全国财经委员会D．国务院

　　32我国国家审计机关属于（）。

　　A．立法型B．司法型C．行政型D．独立型

　　33．审计业务少的单位和小型企事业单位可设置专职的（）而不设独立的内部审计机构

　　A．监察人员B．内部审计人员

　　C．会计检查人员D．纪律检查委员

　　34．黄张陈事务所属于()会计师事务所。

　　A．地方性B．合作性

　　C．合伙性D．合资性

　　35．对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是()A．财政部会计司B．审计署指导司

　　C．中国注册会计师协会D．中国会计学会

　　36．注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的，这种独立称为()。

　　A．经济独立B．思想独立

　　C．实质上的独立D．形式上的独立

　　37．()主要是指注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务。

　　A．错误B．责任C．欺诈D．过失

　　38．只要注册会计师严格遵守各项审计准则和()的要求，执行时保持认真与谨慎，一般不会发生过失。

　　A．审计约定B．审计计划

　　C.职业道德D．审计程序

　　39．我国的审计准则，是对注册会计师执行()所作的规定。

　　A．咨询业务B．会计业务

　　C．审计业务D．管理业务

　　40．审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的()，这是现代审计的一个重要依据。

　　A．内部管理系统B．内部会计系统

　　C．内部控制系统D．内部审计系统

　　41．（）不是对注册会计师职业道德的基本要求。

　　A．独立B．客观C．公正D．廉洁

　　42．（）不属于注册会计师原因所引起的法律责任。

　　A．违约B．过失C．经营失败D．欺诈

　　43.审计计划通常由审计项目负责人在()之前起草。

　　A．签订业务约定书B．外勤审计工作

　　C．了解被审计单位D．接受客户委托

　　44.如果审计人员确定的重要性水平较低，则()。

　　A．审计风险就会增加B．审计风险就会减少

　　C．固有风险就会增加D．控制风险就会减少

　　45.下列各项降低审计风险的方法中，正确的是()。

　　A．提高重要性的数量界限

　　B．低估客户控制风险的水平

　　C．增加审计证据的数量

　　D．高估注册会计师的审计经验

　　二、多项选择题

　　1、我国法定的会计师事务所的组织形式有（）。

　　A．个人独资B．有限责任制C．合伙制D．股份有限公司制

　　2、以下有关重要性的理解，正确的是（）。

　　A．重要性是针对审计报告而言的B．重要性应从财务报表使用者的角度考虑

　　C．重要性的判断离不开特定的环境D．重要性与可容忍误差呈反向关系

　　3、内部控制的要素有（）

　　A．控制环境B．风险评估过程C．信息系统与沟通

　　D．控制活动E．对控制的监督

　　4、评审内部控制时，认为被审计单位以下职务应分离的有：

　　A.登记现金日记账与银行存款日记账B.登记银行存款日记账与核对银行账

　　C.由经授权的登记固定资产的财务人员编制银行存款余额调节表

　　D.保管支票与保管印章E.登记现金及银行存款日记账与登记总分类账

　　三、名词解释：

　　重要性p105不相容职务p127审计抽样p24期初余额标准审计报告内部会计控制审计证据经济鉴证职能审计风险内部控制审阅法

　　四、简答题：

　　1.简述重要性、审计风险和审计证据数量之间的关系

　　一、重要性与审计证据之间的关系

　　由于重要性是一种可容忍错报或漏报的最高界限，因此，如果重要性水平定得越低，说明可容忍的错报或漏报程度越小，就要求执行越充分的审计程序，从而获取越多的审计证据；反之，如果重要性水平定得越高，说明可容忍的错报或漏报程度越大，则可执行有限的审计程序，从而所需要的审计证据就可以少些。由此可见，重要性与审计证据之间成反向关系。

　　二、重要性与审计风险之间的关系重要性与审计风险之间成相互作用的反向关系。首先，重要性水平越高，审计风险就越低；重要性水平越低，审计风险就越高。在一定程度上，审计风险水平的高低又反作用于重要性水平。由此可见，重要性水平与审计风险之间成反向关系，这种关系对审计人员将要执行的审计程序的时间、性质、范围有着直接影响，审计人员应当保持应有的职业谨慎，综合考虑各种因素，合理确定重要性水平。

　　三、审计风险与审计证据之间的关系审计风险与审计证据之间成正向关系。，如果审计风险越高，所需收集的审计证据数量也就越多.如果审计人员初步估计的审计风险水平较高，说明审计对象较为复杂，审计的内容也较为广泛，审计人员发表恰当审计意见的难度就大，失误的可能性也就越大，这时审计人员就要实施越详细的实质性测试程序，收集更多的审计证据，以便将审计风险降低至可接受的水平。反之，如果评估的审计风险水平较低，则审计人员只需要执行有限的审计程序，收集较少的审计证据。

　　2.试说明存货监盘结果对审计报告的影响。

　　影响要看监盘的结果

　　存货监盘是存货审计中的一个必不可少的程序

　　一定要认真对待如果大量存货账实不符

　　可能会被出具保留意见甚至否定意见如果存货无法盘点也无法执行替代程序

　　可能会被出具无法表示意见

　　3.内部控制制度的发展历程

　　1.内部牵制阶段

　　2.内部控制阶段

　　3.会计控制和管理控制阶段

　　4.内部控制结构阶段

　　5内部控制整体框架阶段

　　6.内部控制整合框架——风险管理阶段，4.注册会计师应当出具保留意见审计报告的情形

　　二）保留意见。如果认为会计报表就其整体而言是公允的，但还存在下列情形之一时，注册会计师应当出具保留意见的审计报告：在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为

　　错报单独或累计起来对被审计单位财务报表影响重大，但不具有广泛性

　　2注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为发现的错报对被审计单位财务报表可能长生的影响重大，但不具有广泛性。（1）会计政策的选用、会计估计的做出或会计报表的披露不符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告；（2）因审计范围受到限制，无法获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具无法表示意见的审计报告。

　　当出具保留意见的审计报告时，注册会计师应当在意见段中使用“除……的影响外”等到专业术语。如因审计范围受到限制，注册会计师还应当要范围段中提及这一情况。

　　第二篇：审计学复习题及答案

　　第一次作业

　　一、论述题

　　1、简述注册会计师职业道德中对其专业胜任能力的要求。

　　.答：注册会计师，应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。“专业胜任能力”既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。

　　2、A会计师事务所接受委托，承办V商业银行2010财务报表审计业务，假定存在以下情况：

　　（1）V商业银行以2010经营亏损为由，要求A会计师事务所降低一定数额的审计费用，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予相应优惠。A会计师事务所同意了V商业银行的要求，并与之签订了补充协议。

　　（2）A会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实客观。

　　要求：针对（1）、（2）情况，判断A会计师事务所是否违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。

　　答：（1）A会计师事务所违反了中国注册会计师职业道德。V商

　　业银行允诺给予会计师事务所按揭贷款利率优惠，使会计师事务所与客户产生了审计收费以外的其他经济利益。（2）A会计师事务所违反了不得以不恰当方式对外宣传的规定。A会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，申请贷款的客户不是A会计师事务所的客户，会计师事务所不得未经要求向非客户发放简介等宣传资料，因此，A会计师事务所进行了不恰当的对外宣传。

　　3、V公司是B会计师事务所的常年审计客户。2010年11月，B会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书，审计V公司2010财务报表。假定存在以下情形：

　　（1）V公司由于财务人员短缺，2010年向B会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入会计信息系统。B会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2010财务报表审计项目组。

　　（2）甲注册会计师已连续5年担任V公司财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定，在审计V公司2010财务报表时，B会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师，但在成立V公司2010财务报表审计项目组时，B会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。

　　要求：分别判断上述两种情形是否对B会计师事务所的独立性造成损害，并简要说明理由。

　　答：情况1不损害独立性。一方面，该注册会计师所从事的记账凭证录入工作不属于编制鉴证业务对象的数据或其他记录，另一方面，由于进行录入的注册会计师不参加审计小组，避免了自我评价的产生。

　　情况2损害独立性。尽管甲不再担任签字注册会计师，但仍然担任本审计项目的外勤审计负责人，对审计工作具有重要影响，因此可能存在关联关系对独立性的威胁。

　　二、单选题

　　1、下列（D）职务属于不相容职务

　　A：经理和董事长B：保管员与车间主任C：采购员与供销科长D：记录日记帐和记录总帐

　　2、在我国的审计监督体系中，政府审计（A）

　　A：仅与被审计单位独立，不与审计的委托者独立B：仅与审计的委托者独立，不与被审计单位独立C：与被审计单位和审计委托者均不独立D：与被审计单位和审计委托者均独立

　　3、下述哪一类审计证据的证明力最强（C）

　　A：甲公司连续编号的采购订单B：甲公司编制的成本计算分配单C：甲公司提供的银行对帐单D：甲公司管理层提纲的声明书

　　4、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（B）之间有一定的逻辑关系。

　　A：审计计划B：审计目标C：审计程序D：审计报告

　　5、根据我国《注册会计师法》的规定，下列各项中，（B）属于注册会计师法定业务。

　　A：进行会计审计人员培训B：审计业务C：做可行性研究D：会计制度设计

　　6、债券与股票的上市发行，需要（B）

　　A：一般授权B：特殊授权C：委托授权D：指定授权

　　7、作为有效的内部控制制度,记录应收帐款明细帐的人员,不应同时有权批准（C）

　　A:职工超时津贴B:顾客信用赊销C:注销应收帐款D:现金支付

　　8、审计人员为发现被审计重要比率及其趋势的异常波动，通常（C）A:检查B:计算C:分析性复核D:估价

　　9、下列各项中，（D）不属于独立性假设的基本内容。

　　A：审计人员与被审计单位之间不存在利害关系B：在审计过程中，审计人员可以不受干扰地发挥自己的能力C：审计的职业地位与所承担的义务相符合D：实施审计工作的地点要与被审计单位分开

　　10、相对而言，下列审计的独立性较差的是（B）A：政府审计B：内部审计C：民间审计D：地区交叉审计

　　第二次作业

　　一、多选题

　　1、在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应

　　回避的有（B、D）

　　A:曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年B:持有被审计单位发行的公司债券C:接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D:与被审计单位的一名独立董事有近亲关系

　　2、有权对审计工作底稿进行复核的人是（A、C、D）。A：项目负责人B：初级审计人员C：部门负责人D：审计机构负责人E：审计委托人

　　3、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能会发现

　　（B、C、D）A:资本性支出和收益性支出区分的错误B:闲置的固定资产C:增加的固定资产尚未做出会计处理D:减少的固定资产尚未做出会计处理

　　4、按照审计证据的证明力分类包括有（B、D）。A：口头证据B：辅助证据C：书面证据D：基本证据E：环境证据

　　5、在签署审计业务约定书前，会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力，包括（A、C、D）A:执行同类审计业务的经验B:重要性和审计风险C:独立性D:能否保持应有的职业谨慎

　　6、盘点方式分为突击盘点和通知盘点，下列物品不适用于突击盘点方式的有（A、D、E）A：产成品B：现金C：有价证券D：在产品E：固定资产

　　7、下列各项审计证据中，属于内部证据的有（A、C、D）A:被审计单位提供的销售合同B:被审计单位提供的供应商开具的发票C:被审计单位已对外报送的会计报表D:被审计单位管理当局声明书

　　8、下列各项中，属于环境证据的有（A、B、C、D）A：被审计单位的经营方针和经营理念B：被审计单位的管理制度C：被审计单位领导的道德和品格D：被审计单位的内部控制情况

　　9、注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有（C、D）A:检查B:函证C:观察D:监盘

　　10、对注册会计师的职业道德基本要求，包括（A、B、D）A：独立B：客观C：守法D：公正E：坚持原则

　　第三次作业

　　一、论述题

　　1、X事务所的注册会计师王江在函证被审计单位Y公司的应收帐款时寄发给客户甲公司的积极式询证函在20日后被当地邮局以”查无此单位”为由退回Y公司。

　　要求：（1）分析产生这种情况的可能原因。

　　（2）针对这种情况，指出王江应当采取的后续措施。

　　答：邮局退回的可能原因：（1）地址更换，客户甲公司已迁址到别处；（2）该笔应收账款不存在，Y公司存在造假行为。

　　后续措施：（1）查询客户甲公司的明细资料或与Y公司核对客户甲公司的正确信息；（2）通过甲公司所在地工商管理局查询该公司是否搬迁及搬迁后的地址。

　　2、X公司内部控制设计与运行的部分内容如下：在发出原材料过程中，仓库部门根据生产部门的领料单发出材料。领料单必须列明所需原材料的数量和种类，以及领料部门的名称。领料单可以一料一单，也可以多料一单，通常需一式两联，仓库部门发出原材料后其中一联连同原材料交还领料部门，一连留仓库部门据以登记原材料明细帐。

　　要求：请指出X公司上述内部控制在设计和运行方面的缺陷，并简要说明理由。

　　答:Ｘ公司原材料的发出业务存在内控设计上的重大缺陷：通常情况下，领料单应一式三联，除了“一联连同原材料交还领料部门，一联留仓库部门据以登记原材料明细账”以外，还应将仓库部门据以记账的一联及另一联送交财务部门分别进行材料收发核算和成本核算。

　　3、天健会计师事务所A注册会计师接受委派，对甲上市公司（以下简称甲公司）2009的会计报表进行审计。A注册会计师于2009年11月1日至7日对甲公司的内部控制制度进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，如下：

　　(1)甲公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联销售部留存，第三、四联交会计部会计人员张红登记产成品总账和明细账。

　　(2)甲公司控股股东的法定代表人同时兼任甲公司的法定代表人，总经理是聘任的。在公司章程及相关决议中未具体载明股东大会、董事会、经营班子的融资权限和批准程序。经了解，2008年根据总经理的批示向工商银行借入了1亿元贷款。

　　(3)甲公司设立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员负责到银行取送支票等票据，并登记银行存款日记账。月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。

　　要求：根据上述资料，指出甲公司在内部控制的设计与运行方面存在的缺陷，并提出改进建议。

　　答：A.就甲公司内部控制如（1）所述，会计人员张红同时登记产品总账和明细账，不相容职务未进行分离；建议甲公司分配不同的会计人员执行产品总账和明细账的登记职责。B.就甲公司内部控制如（2）所述，借款应得到适当的授权或批准；建议甲公司在公司章程或相关决议中明确规定股东大会、董事会和经营团队的筹资权限和批准程序。C.就甲公司内部控制如（3）所述，银行出纳员既登记银行日记帐又编制银行存款余额调节表，凭证记录和审核的职责未进行分离；建议甲公司分配由银行出纳员以外的其他会计人员承担银行存款余额调节表的编制工作。

　　二、判断题

　　1、“完整性”认定主要与会计报表组成要素的低估有关。√

　　2、审计人员应选择各会计报表中最高的重要性水平作为会计报表层次的重要性水平。X3、在我国，注册会计师不能以个人名义承接业务，而必须由会计师事务所统一接受委托。√

　　4、如果应收帐款函证结果表明无审计差异，则审计人员可以合理地推论，全部应收帐款总体是合理的。√

　　5、口头证据比实物证据可靠性更强。X6、设计和建立内部控制制度是企业管理层的会计责任。√

　　7、以销售发票为起点到销售帐簿的顺查，可以确认主营业务收入的”真实性”认定。X8、公允性是指被审计单位会计报表在所有方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。X9、U公司记录了未曾发生的销售交易，违反了与交易相关的“发生”目标。√

　　10、一般授权是指授权处理一般性的交易，而特别授权只是指授权处理非常规性交易事件。√

　　第四次作业

　　一、单选题

　　1、被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入帐时，漏记了该设备的运费，则被审计单位违反的”认定”是（C）

　　A：存在或发生B：完整性C：估价或分摊D：表达与披露

　　2、适当的职责分离要求分离（A）

　　A：授权、记录和保管职责B：授权、执行和付款职责C：验收、运输和保管职责D：授权、批准和执行职责

　　3、审计业务约定书，是由会计师事务所与（C）共同签署的A：注册会计师B：委托人C：被审计单位D：财务报表使用者

　　4、审计计划应当（B）编制

　　A：被审计单位B：审计项目的负责人C：审计执行人D：审计小组的专家

　　5、注册会计师若按业务循环法划分被审计单位的交易和帐户，一般情况下，应将应付工资及应付福利费项目划入（C）A：销售与收款循环B：购货与付款循环C：生产循环D：筹资与投资循环

　　6、注册会计师为审查被审计单位是否有提前确认收入的情况，所采取的最有效的审计程序是（A）

　　A：以帐簿记录为起点做销售业务的截止测试B：以销售发票为起点做销售业务的截止测试C：以发运凭证为起点做销售业务的截止测试D：向债务人函证

　　7、下列各项中，通常被认为是一项控制测试的是（C）A：向银行发询证函B：清点并记录库存现金C：审核支票上的签名D：获取或编制资产负债表日的银行存款调节表

　　8、对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，从而（A）A：证明实物资产是否确实存在B：证明被审计单位是否对实物资产拥

　　有所有权C：证明资产的价值和完整性D：证明资产购置的合理性

　　9、购货发票属于（D）A：实物证据B：内部证据C：口头证据D：外部证据

　　10、（A）审计的独立性表现为双向独立A：注册会计师审计B：财经法纪审计C：政府审计D：内部审计

　　第五次作业

　　一、判断题

　　1、注册会计师只要依据独立审计准则进行审计，就能保证发现被审计单位所有的错报与漏报。X2、样本的设计不影响审计证据的充分性。√

　　3、如果被审计单位未将“一年内到期的长期借款”转列在”流动负债”项目内，则违反了"估价或分摊”认定。√

　　4、“存在或发生”认定主要与会计报表组成要素的低估有关。X5、注册会计师应对各种重要的口头证据作成记录，必要时还应获得被询问者的签名确认，从而形成书面证据。X6、注册会计师对审计重要性水平评估越高，所需收集的审计证据的数量就越少。√

　　7、在执行小规模企业会计报表审计业务时，注册会计师可以无需对其内部控制进行了解。X8、检查发运凭证是否连续编号，有无缺号，有利于保证销售业务的真实性。X9、询证函应由注册会计师亲自编制和寄发。X10、由于审计的一般目的是注册会计师对被审计单位的会计报表进行审计，并发表审计意见。因此，注册会计师的审计意见仅能够保证已审会计报表的可靠性。X第六次作业

　　一、论述题

　　1、注册会计师在评估被审计单位的审计风险时，分别设计了以下三种情况，以帮助决定可要求：（1）计算上述情况下的检查风险水平。

　　答：DR=AR/IR*CR情况一：DR=2%/100%*100%=2%情况二：DR=4%/60%*50%=13.33%情况三：DR=6%/30%*40%=50%可接受的检查风险

　　2、如何查找未入账的应付帐款？

　　答：（1）检查会计结束后银行存款支付的记录。审计人员通过检查会计结束后，正常信用期内的银行存款支出日记簿中的记录，找出偿付的应付帐款，然后检查与该应付帐款有关的凭证，包括发票、定货单、验收报告，以确定应付帐款正确的归属期。（2）检查期末的验收报告。通过审查会计结束前几周内的验收报告，并追查至供应商的销售发票和应付帐款帐薄，审计人员可以查明是否所有收到的存货和相关应付款均已入帐。（3）检查供应商的对帐单。分析对帐单和被审单位所列示的期末余额的差异。

　　3、乙注册会计师在对P公司2010财务报表进行审计时，对P公司的银行存款实施的部分审计程序为：

　　（1）取得2010年12月31日银行存款余额调节表；

　　（2）向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函；

　　（3）取得开户银行2011年1月31日的银行对帐单。

　　要求：（1）请问乙注册会计师向开户银行询证的作用有哪些？

　　答：乙注册会计师向开户银行函证，不仅可以查明P公司银行存款、借款的存在,还可能发现企业未登记入账的银行存款、借款。

　　（2）请问乙注册会计师应采取什么方式才能直接收回开户银行的询证函回函？目的是什么？

　　答：在询证函内指明回函请直接寄至乙注册会计师所在会计师事务所，或在询证函内附上贴足邮票的以乙注册会计师所在会计师事务所为回函地址的信封。乙注册会计师直接收回开户银行询证函回函的目的是防止P公司截留或更改回函。

　　（3）请问乙注册会计师取得银行存款余额调节表后，应检查哪些内容？

　　答：乙注册会计师应检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的入账情况。

　　二、判断题

　　1：根据独立审计准则，注册会计师的审计责任是应当在审计报告中清楚地表达对会计报表整体的意见，并对所发表的审计意见负责。

　　答案：正确

　　2：被审计单位资产负债表上的银行存款余额，应以编制的银行存款余额调节表调整后的数额为准。答案：错误

　　3：不论固有风险和控制风险如何，注册会计师均应对各重要账户或交易类别进行实质性测试。答案：正确

　　4：我国审计监督体系以政府审计为主导，注册会计师审计为重要组成部分，内部审计为辅助答案：错误

　　5：注册会计师应当对执业过程中获知的客户信息保密，这一责任因业务约定的终止而终止。答案：错误

　　6：重要性、审计风险、审计证据三者中的任何两者均是反向变动关系。答案：正确

　　7：企业规定赊销、发货均须经过审批，主要目的在于保证销货业务按照定价企业政策规定的价格开票、收款。答案：错误

　　8：若存在应收票据、应收账款的担保、抵押情况，被审计单位应在报表附注中予于适当披露。答案：正确

　　9：如果不拟信赖内部控制，注册会计师就无须对内部控制进行了解、测试和评价。答案：错误

　　10：在审计实施阶段，注册会计师可以将分析性复核直接作为实质性测试程序，以收集与账户余额和各类交易相关的特殊认定的依据。答案：正确

　　第三篇：审计学复习题部分答案

　　审计学审计人员对存货内部控制系统提出的调查“问题”如下：

　　(1)存货入库是否有严格的验收制度？

　　(2)存货的库存量是否合理？

　　(3)仓库保管员的责任是否明确？

　　(4)存货是否实行永续盘存制度？

　　(5)仓库保管员的明细账卡与业务部门或会计部门的存货账簿有无勾稽制约关系？

　　(6)存货发出有无审批手续？出库出厂的门卫制度是否严格？

　　(7)存货中的材料有无实行限额领料制度？领料中是否存在突破限

　　额的现象？有关审批手续是否齐全？

　　(8)发料与发货的依据是否齐全？退料及进库的处理是否合规？

　　(9)存货是否进行定期或不定期的盘存？账实差异的处理是否合理？盘存的组织是否产生自动控制作用？

　　(10)存货的控制部门和有关人员是否认真履行了自己的职责？

　　(11)有无经常性的检查和监督？

　　（1）收料单与购货发票答案：购货发票的证明力更强。理由：购货发票是属于外部证据，而收料单是属于内部证据所以购货发票的证明力比收料单的证明力更强。（2）销货发票副本与产品出库单答案：销售发票副本的证明力强。

　　理由：销售发票副本的格式和外部流转的销售的格式和内容是一样的，所以具有很强的证明力。（3）领料单与材料成本计算表答案：领料单的证明力强。理由：领料单需要有关人员签字批准，并且在内部流转所以证明力强。（4）工资计算单与工资发放单答案：工资发放单的证明力强。理由：工资发放单需要职工签字所以证明力强。（5）存货盘点表与存货监盘记录答案：存货监盘记录的证明力强。理由：注册会计师自行获得的审计证据比由被审计单位提供的证据可靠。（6）银行询证函回函与银行对账单答案：银行询证函的回函的证明力强。理由：银行询证函回函，没有经过被审计单位之手，而银行对账单经过了被审计单位之手所以银行询证函的回函的证明力强。

　　（1）此种情况下应采取替代程序，主要是审查顾客订货单、购销合同、发票副本、货运文件、收款凭证等文件、资料，验证构成应收账款的销货交易是否确实发生。

　　（2）这种情况可能是由于时间差异造成的，注册会计师应审查收款凭证，看货款是否收到及收到的日期。如果货款函证日之前已收到则可能是记账错误，即收到货款时贷记另一客户的明细账户，注册会计师应审查账户记录并对贷记的账户进行函证。

　　（3）该顾客的回答不清楚。注册会计师应重新函证，请具体准确答复。

　　（4）此种情况很有可能是客户在货物所有权尚未转移前就认定为

　　销售实现。注册会计师应审查销货发票的副本和有关的购销合同、协议。

　　（5）应查明预收货款是否确实收到并已入账，如查明确能抵付，应提请客户进行相应的账务处理。

　　（6）审核货运文件等资料以查明货物是否确已运出。如确已运出，应将货运文件影印件送请顾客重新查证；如确末运出，应提请客户作调账处理。

　　第四篇：审计学

　　复习题--20151215--答案

　　课程名称:审计学

　　一、单项选择题

　　1、审计产生的客观基础是（B）

　　A、私有制B、财产所有权与经营权的分离C、股份制D、理性人

　　2、下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是（A）

　　A、社会审计、政府审计、内部审计

　　B、政府审计、民间审计、内部审计

　　C、政府审计、独立审计、内部审计

　　D、内部审计、政府审计、注册会计师审计

　　3、按照审计所依据C分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。（C）

　　A、实施时间B、执行地点C、基础和技术D、审计主体

　　4、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（A）

　　A、书面证据B、口头证据C、实物证据D、环境证据

　　5、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（D）

　　A、查明客户是否漏盘某些重要的存货

　　B、鉴定存货的质量C、了解盘点指示是否得到贯彻执行

　　D、获得存货是否实际存在的证据

　　6、目前,我国审计准则中提出的审计方法是(A)A、风险导向审计B、制度基础审计C、财务基础审计D、账项基础审计

　　7、下列不属于注册会计师基本原则的是（D）

　　A、职业行为B、专业胜任能力C、保密D、廉洁

　　8、注册会计师注册会计师职业规范体系的核心（B）

　　A、质量控制准则B、独立审计准则C、职业道德准则D、后续教育准则

　　9、注册会计师执行审计业务时，应当正直诚实，不偏不倚对待利益各方，所体现的原则是（C）

　　A、独立

　　B、客观C、公正

　　D、有偿

　　10、下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是（C）

　　A、检查记录或文件B、函证C、重新执行D、重新计算

　　11、银行对帐单按照证据的来源属于（D）。

　　A、基本证据B、辅助证据

　　C、内部证据D、外部证据

　　12、应收帐款的函证时间最好安排在被审计的（C）

　　A、年中B、年初

　　C、与资产负债表日临近的时间D、审计外勤工作结束日

　　13、对被审计单位的会计报表的公允性、合法性发表意见是独立审计的（B）

　　A、具体目标

　　B、总目标

　　C、基本要求

　　D、结果

　　14．（B）是审计的本质属性和重要特征，也是审计的精髓。

　　A、权威性

　　B、独立性

　　C、客观性

　　D、合法性

　　15、建立健全内部控制制度是（C）的责任

　　A、审计人员B、会计人员

　　C、管理层D、上级主管

　　16、审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的（B）

　　A、30天B、60天C、90天D、180天

　　17、当客户对审计范围造成巨大限制时，注册会计师应发表（D）A、保留意见B、无法表达意见C、否定意见D、无保留意见

　　18、下列不属于鉴证业务的是（A）

　　A、执行商定程序B、验资C、内容控制审核D、盈利预测审核

　　19、财务报表审计一般是提供（B）

　　A、绝对保证

　　B、合理保证

　　C、有限保证

　　D、有效保证

　　20、对于没有函证的应收账款，可以考虑的首先替代审计程序为（A）

　　A、检查与销售有关的书面文件

　　B、抽查有无不属于结算业务的债权C、对应收账款进行账龄分析D、检查贴现、质押或出售

　　21、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中，（D）可能最恰当的。

　　A、重要的供货方B、金额不大，但为企业重要供货人的债权人

　　C、金额较大的债权人D、金额为零，但为企业重要供货人的债权人

　　22、下列仅属于交易和事项认定的是（C）

　　A、发生B、完整性C、截止D、计价

　　23、审计业务约定书具有(A)A、经济合同性质B、意向书性质

　　C、风险评估程序的证据性质D、实施分析程序的前提性质

　　24、何时调配审计资源是（B）

　　A、审计约定书中的工作B、总体审计策略中的工作C、具体审计计划中的工作D、审计底稿中的工作

　　25、无助于查找未入账的应付账款的审计程序是（D）A、结合存货监盘，检查是否存在料到单未到的经济业务

　　B、检查资产负债表日后收到购货发票的日期

　　C、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的入账时间D、检查资产负债表列报

　　26、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是（D）

　　A、检查B、观察C、计算D、分析性复核

　　27．审查W公司的长、短期投资入帐价值时，对于W公司在投资的入帐价值中包含的（C）内容，注册会计师应提请W公司进行调整。A、取得短期投资时实际支付的买价

　　B、取得短期投资时实际支付的税金

　　C、取得长期投资时实际支付的宣告发放但未支付的股利D、取得长期投资时实际支付的手续费

　　28、鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为担保人时，只要贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威胁。这种贷款不包括（A）

　　A、事务所取得的大额贷款B、银行透支C、汽车贷款D、信用卡余额贷款

　　29、客户更换会计师事务所的时候，后任注册会计师必须与前任注册会计师进行沟通的是（A）

　　A、接受委托前的沟通B、接受委托时的沟通C、接受委托后的沟通D、出具报告时的沟通

　　30、没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的审计认定是（A）A、发生B、完整性C、准确性D、截止

　　二、多项选择题

　　1、以下属于审计经济职能的有（ACD）

　　A、监督B、预算C、鉴证D、评价

　　2、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能发现（BCD）。

　　A、资本性支出和收益性支出区分的错误B、闲置的固定资产

　　C、增加的固定资产尚未作会计处理D、减少的固定资产尚未作会计处理

　　3、以下关于审计重要性的阐述错误的有（ＡＤ）

　　A、重要性的金额包括财务报表层次与交易、余额、列报认定层次两个方面B、重要性与审计风险是反向关系

　　C、计划阶段的重要性要高于结果阶段的重要性D、计划阶段的重要性要高于结果阶段的重要性

　　4．测试应收账款时，CPA往往优先采用函证程序，仅在函证受阻时才采用检查与销售有关的合同凭证等，主要目的不是（ABC）

　　A、提高审计效率B、获取充分的审计证据C、降低审计风险D、获取适当的审计证据

　　5．CPA在函证应收账款时，应注意（ABC）情况下，不宜采用消极式函证A、个别账户的欠款金额较大B、欠款存在争议差错

　　C、预计差错率较高或内部控制无效D、欠款金额较小的债务人数量较多

　　6、以下关于审计证据充分性的审核，正确的有（ABC）

　　A、与重大错报风险是正向关系

　　B、与审计项目的重要程度是正向关系C、与审计重要性是反向关系D、与审计证据的质量是正向关系

　　7、下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有（ABC）

　　A、注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报B、控制环境薄弱

　　C、存在高层舞弊迹象

　　D、现金出纳与银行出纳为同一人

　　8.民间审计人员职业道德具体包括（BCD）

　　A、科学原则B、独立原则C、公正原则D、客观原则

　　9、对内部控制制度最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为（ACD）。A、高信赖程度B、良好信赖程度C、中信赖程度D、低信赖程度

　　10、签发审计报告前复核审计工作底稿，主要复核（ABCD）

　　A、所采用的审计程序是否恰当B、所编制审计工作底稿充分性

　　C、审计过程中是否存在重大遗漏D、审计工作是否符合会计师事务所的质量要求

　　11、了解被审计单位及其环境是必要程序，特别是为注册会计师

　　在下列关键环节作出职业判断提供重要基础（ABCD）

　　A、确定和修正重要性水平

　　B、确定在实施分析程序时所使用的预期值

　　C、评价所获取审计证据的充分性和适当性

　　D、设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平

　　12、实施控制测试的情况有（AB）A、预期控制的运行是有效的B、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

　　C、固有风险很大D、存在特别风险

　　13、以下（ABC）属于实质性测试

　　A、比较分析上期同期的产品毛利率B、函证C、重新计算存货发出成本D、检查授权文件

　　14、被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益，注册会计师能够认可的情况有（ACD）A、霉烂变质的存货B、企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格

　　C、已过期不可退货的存货

　　D、生产中已不再需要，并且无转让价格的存货

　　15、我国独立审计准则对审计证据的基本要求是（AC）

　　A、充分性B、重要性

　　C、适当性

　　D、相关性

　　16、注册会计师因为以下哪些原因可能导致承担法律责任（ABD）。

　　A、重大过失B、欺诈C、行政责任D、违约

　　17、注册会计师在下列情形下有必要进行控制测试（AB）。

　　A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果

　　B、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

　　C、评估预期控制风险较高

　　D、实施风险评估程序后评估的重大错报风险较高

　　18、查证银地存款是否存在的重要程序有（AC）

　　A、检查银行存款余额调节表B、实施分析程序C、函证银行存款余额D、抽查原始凭证

　　19、下列属于采购与付款循环的审计科目有（ABCD）

　　A、固定资产

　　B、应付账款

　　C、在建工程

　　D、累计折旧

　　20、以下（ACD）是有限保证中的常用审计程序

　　A、检查记录或文件B、重新执行C、询问D、分析程序

　　21、内部控制要素包括（ABCD）。

　　A、控制环境

　　B、风险评估过程C、信息系统与沟通

　　D、控制活动

　　22、如果鉴证小组成员或其直系亲属在签证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，以致只能采取以下哪些防范措施才能消除这些威胁或将其降至可接受水平（ABCD）。

　　A、在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益处置

　　B、在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置

　　C、将该鉴证小组成员调离鉴证业务

　　D、该人员成为鉴证小组成员之前间接经济利益中的足够数量处置，使剩余利益不再重大

　　23、审计的特征是指审计区别于其他管理活动的独特之处。审计的特征有（AC）A、独立性B、有偿性C、权威性D、外部性

　　24、下列可能威胁独立性情形的有（ACD）A、收费主要来源于某一鉴证客户

　　B、与鉴证客户不存在专业服务收费以外的经济利益

　　C、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录

　　D、鉴证客户的董事、经理或者其他关键管理人员是会计师事务所的前高级管理人员

　　25、下列可以作为永久性档案的有（AC）

　　A、组织机构B、审计计划C、营业执照D、审计策略

　　三、判断题

　　1、内部控制鉴证属于直接认定的鉴证业务。（√）

　　2、调节法只包括对未达账项的调节（×）

　　3、计算机辅助审计技术产生于注册会计师审计的发展阶段。（×）

　　4、注册会计师对被审计单位的经营效率提供合理保证。（×）

　　5、在审计过程中，注册会计师如果发现被审计单位变更了会计处理方法，只要确定变更是合理的，就应发表无保留意见。（×）

　　6、堆积型的散装存货通常既无标签又无法做任何标记，监盘时估计此类存货数量相当困难，CPA可以考虑运用工程估测，几何测量等程序估算。（√）

　　7、职业道德要求注册会计师应当对执业过程中获知的客户的信息保密，这一规定不适用于所聘请的专家。（×）

　　8、无论是注册会计师审计，还是内部审计，在进行财务审计时所依据的标准、所运用的方法和所检查的内容均具有高度的一致性。（√）

　　9．被审计单位X公司多年来因无充分证据而无法向其债务单位Y公司索取欠款，CPA就此情况向Y公司发函询证，Y公司在向CPA的回函中明确承认欠X公司巨额债务，则X公司可以向CPA索取此回函，并以此为证向法院起诉Y公司。（×）

　　10、检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。（√）

　　11、在审计监督体系中，政府审计出于主导地位，注册会计师审计和内部审计等均是对政府审计的有效补充。（×）

　　12、CPA通过对存货实施监盘程序只能对存货的结存数量的真实性予以确认，并不能据此

　　验证会计报表上存货余额的真实性。（√）

　　13、一般来说，具体审计目标应当根据被审计单位管理当局对会计报表的认定和审计总目标来确定。（√）

　　14、“完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关。（√）

　　15、合法性是指被审计单位会计报表的编报是否符合《企业会计准则》的规定。（√）

　　16、如果在执行业务中确实人手不够，对审计工作底稿可实行二

　　级复核（×）

　　17、审计业务约定书，既可以采用书面形式，也可以采用口头形式。（×）

　　18、“存在或发生”认定主要与会计报表组成要素的低估有关。（×）

　　19、注册会计师不应以审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计证据的理由。（×）

　　20、审计工作底稿是CPA在审计过程中编制的全部审计工作记录和获取的资料（×）

　　四、名词解释

　　1、鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

　　2、重大错报风险：是指财务报表的严重程度，这一严重程度在特殊情况下会影响财务报表使用者的决策。

　　3、审计抽样：是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。

　　4、独立性：

　　是指不受外来力量控制、支配，按照一定之规行事。

　　5、详查法：是指对被稽查单位被查期内的所有活动、工作部门及其经济信息资料，采取精细的审查程序，进行细密周详的审核稽查。

　　6、风险评估程序：是指注册会计师实施的了解被审计单位及其环境并识别和评估财务报表重大错误风险的程序。

　　7、重要性水平：是指金额额度表示的会计信息错报与错弊的严重程度，该错报错弊未被揭露足以影响会计信息使用者的判断或决策。

　　8、审计风险：是指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。

　　9、穿行测试：是指在某一类交易循环中选择若干笔通过会计系统的交易进行测试，以验证了解到制度的真实性和客观性，其目的在于防止底稿中对内控描述的出现误差。

　　10、审阅业务：是指CPA在实施审计程序时注意到某些事项会影响到被审计单位财务报表的编制，没有按照会计制度和会计准则来进

　　行，因而影响到其财务状况·经营成果和现金流量的公允性。

　　五、简答题

　　1、简述审计工作底稿的作用。

　　答：1)当出现法律诉讼时的保护作用；

　　2)对审计程序的鉴证作用；

　　3)对审计工作的评价作用；

　　4)对今后业务的参考作用。

　　2、注册会计师应对法律诉讼的具体措施有哪些？

　　答：1).严格遵循职业道德和专业标准的要求；

　　2).建立健全会计师事务所质量控制制度；

　　3).与委托人签订业务约定书；

　　4).审慎选择被审计单位；

　　5).深入了解被审计单位的业务；

　　6).提取风险基金或购买责任保险；

　　7).聘请熟悉注册会计师法律责任的律师；

　　8).按规定妥善保管审计工作底稿。

　　3、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施主要有哪些？

　　答：注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险而确定的总体应对措施主要有：

　　1).项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性；

　　2).派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作；3).供更多的督导；

　　4).选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解；5).拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。

　　4、什么是分析程序？分析程序运用的情形及其目的是什么？

　　答：分析程序，是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关

　　系，对财务信息做出的评价。分析程序运用的情形及其的：

　　1).用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境，确定重大错报风险。2).用作实质性程序，以降低审计成本，提高效率；

　　3).用作对报表的总体复核，以确定审计后财务报表整体是否与其了解的一致，以及是否需要追加审计程序。

　　5、在风险导向审计中，计划审计工作基本步骤有哪些？

　　答：风险导向审计中计划审计工作基本步骤包括：

　　1.被审单位及

　　其环境（含内控）；2.分析程序；3.重要性水平；4.审计风险；5.重大错报风险；6.内部控制；7.重大错报风险；

　　8.检查风险及设计实质性程序。

　　6、简述审计程序的主要内容。答：1).接受业务委托；

　　2).计划审计工作；

　　3).实施风险评估程序；

　　4).实旋控制测试和实质性程序；

　　5).完成审计工作和编制审计报告。

　　第五篇：2014年珠海专升本《审计学》复习题

　　2014年珠海专升本《审计学》复习题

　　2014年珠海专升本海源教研室

　　一、单项选择题

　　1.下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是()。

　　A.审查企业财务报表，出具审计报告

　　B.验证企业资本，出具验资报告

　　C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告

　　D.代理记账

　　2.注册会计师在进行审计工作时必须遵循的行为规范是()。

　　A.审计标准B.审计制度

　　C.审计法D.审计准则

　　3．在详细审计阶段，其审计目标为()。

　　A.查错防弊B.对历史财务信息进行鉴证

　　C.对资产负债表进行鉴证D.对财务报表进行鉴证

　　4．下列证据中，不属于外部证据的是()。

　　A.银行对账单B.应收账款函证回函

　　C.保险单D.管理当局声明书

　　5.审计业务约定书是由会计师事务所与（）共同签署的。

　　A．注册会计师B．被审计单位上级主管部门

　　C．被审计单位D．财务报表使用者

　　6.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险评估结果（）。

　　A．成反向关系B．成正向关系

　　C．没有关系D．根据具体情况确定

　　7．（）可以识别出与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。

　　A.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员B.实施分析程序

　　C.观察被审计单位的生产经营活动D.穿行测试

　　8．注册会计师不可以通过（）方式提高审计程序的不可预见性。

　　A.对某些未测试过的低于设定重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序

　　B.调整实施审计程序的时间，使被审计单位不可预期

　　C.调整实施审计程序的人员，由助理人员担任关键项目的审计工作

　　D.采取不同的审计抽样方法，使当期的抽取的测试样本与以前有所不同

　　9.对无法实施函证的应收账款，注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是

　　()。

　　A.执行分析程序B.扩大控制测试的范围

　　C.进行销售业务的截止测试D.审查与销售有关的文件

　　10.注册会计师为了证实固定资产完整性，最有效的程序是()。

　　A.以固定资产明细账为起点，进行实地追查

　　B.以实地为起点，追查至固定资产明细账

　　C.先从实地追查至固定资产明细账，再从明细账追查至实地

　　D.先从固定资产明细账追查至实地，再从实地追查至固定资产明细账

　　1⒈社会审计最主要的职能是()。

　　A.经济监督B.经济鉴证

　　C.经济评价D.经济咨询

　　12..对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用()。

　　A.计划盘点B.通知盘点

　　C.突击盘点D.定期盘点

　　13．在下列审计证据中，可靠性最弱的是()。

　　A.购货发票B.入库单

　　C.银行对账单D.函证的回函

　　14．下列关于计划审计工作的说法，正确的是()。

　　A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改

　　B.计划审计工作通常由项目组中经验较丰富的人完成，由项目负责人审核批准

　　C.小型被审计单位无须制定总体审计策略

　　D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作

　　15.重要性水平与审计风险之间存在()。

　　A.正向关系B.反向关系

　　C.无关系D.不确定

　　16.如果某一审计项目的审计风险为5%，估计的重大错报风险为76%，则可接受的检查风险应为()。

　　A.12%B.6.6%C.8.92%D.13%17．在销售与收款循环审计，下列()审计程序属于不可预见性方法。

　　A.对重要的应收账款进行函证B.销售期末截止进行测试

　　C.对营业收入采用分析程序

　　D.改变函证日期，即把所函证账户的截止日期提前或者推迟

　　18．下列各项中，可能构成重大缺陷的是()。

　　A.仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准

　　B.采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物

　　C.货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单

　　D.记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

　　19.一般来说，负责执行B公司的具体投资业务的王某，仅能兼任B公司的()工作。

　　A.投资业务的论证与评估B.投资业务的决策与审批

　　C.投资业务的记录D.投资业务的保管

　　20.当出具非无保留意见的审计报告时，注册会计师应当增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对

　　()的影响程度。

　　A.审计报告B.财务报表

　　C.审计意见D.财务信息

　　二、多项选择题

　　1.我国审计组织由()构成。

　　A.政府审计机关B.内部审计机构

　　C.会计师事务所D.资产评估机构

　　2.注册会计师因()等原因给被审计单位或第三者造成损失，将承担法律责任()。

　　A.违约B.过失

　　C.欺诈D.推定欺诈

　　3．我国财务报表审计的总目标是对财务报表的()发表审计意见。

　　A.合法性B.公允性

　　C.真实性D.一贯性

　　4．审计证据的基本特征是（）。

　　A.客观性B.充分性

　　C.适当性D.公允性

　　5.具体审计计划应当包括下列（）内容。

　　A.注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围。

　　B.注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围。

　　C.注册会计师针对审计业务需要实施的其他审计程序。

　　D.导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形

　　6.关于重要性的下列说法中，正确的有（）。

　　A．重要性的判断不能从注册会计师的角度来考虑

　　B．重要性的判断应从注册会计师的需要来考虑

　　C．重要性是注册会计师运用专业判断得来的D．不同环境下对重要性的判断可能是不同的7．注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。

　　A.了解被审计单位的内部控制

　　B.充分识别和评估财务报表重大错报风险

　　C.评估审计风险

　　D.设计和实施进一步审计程序

　　8．非标准审计报告包括（）。

　　A．带强调事项段的无保留意见的审计报告

　　B．保留意见的审计报告

　　C．否定意见的审计报告

　　D．无法表示意见的审计报告

　　⒐在货币资金业务中，不相容职务有()。

　　A.会计档案保管和收入、支出的登记工作

　　B.出纳与稽核工作

　　C.会计档案保管与费用账目登记工作

　　D.会计档案保管与债权债务账目的登记工作

　　⒑在存货与仓储循环中，生产单位的主要职责是()。

　　A.生产产品

　　B.计划生产

　　C.记录生产耗费

　　D.保管存货

　　11.在以下销售与收款授权审批关键点控制中，做到恰当控制的是()。

　　A.在销售发生之前，赊销已经正确审批

　　B.未经赊销批准的销售一律不准发货

　　C.销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批

　　D.对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，企业采用集体

　　决策方式

　　12.内部审计实务指南制定的依据有()。

　　A.企业会计准则B.内部审计基本准则

　　C.内部审计具体准则D.审计法

　　13．运用核对法主要是核对证证之间、()的有关数据是否相符。

　　A.证账之间B.账账之间

　　C.账表之间D.表表之间

　　14．以下审计证据中，属于外部证据的有()。

　　A.购货发票B.发货单

　　C.生产领料单D.银行存款函证回函

　　15.注册会计师在评价错报影响时，应汇总错报包括()。

　　A.对事实的错报B.推断误差

　　C.涉及主观决策的错报D.已调整错报

　　16.下列应当进行职务分离的是()。

　　A.经济业务的授权批准与执行职务B.经济业务的执行与记录职务

　　C.财产物资的保管和记录职务D.记录总账与编制报表的职务

　　17．在实施控制测试时，注册会计师主要应当获取()方面的证据。

　　A.控制在不同时点如何运行B.控制是否得到一贯执行

　　C.控制是否得到执行D.控制由谁执行及以何种方式运行

　　18．投资循环的内部控制一般包括()。

　　A.严格的预算制度B.严格的记名登记制度

　　C.合理的职责分工制度D.健全的资产保管制度

　　1⒐货币资金审计涉及的凭证和记录有()。

　　A.库存现金盘点表B.银行对账单

　　C.银行询证函D.库存现金日记账

　　20.注册会计师应当直接与治理层沟通的事项主要包括()。

　　A.注册会计师的责任B.计划的审计范围和时间

　　C.审计工作中发现的问题D.注册会计师的独立性

　　审计学复习题答案

　　一、单项选择题（每小题1分，共10分）

　　1.D2.D3．A4．D5.C6.A7．B8．C9.D10.B11.B12.C13．B14．D15.B16.B17．D18．C19.A20.B二、多项选择题（每小题2分，共20分）

　　1.ABC2.ABCD3．AB4．BC5.ABC6.ACD7．BD8．ABCD⒐ABCD10.AC

　　11.ABCD20.ABCD12.BC13．ABCD14．AD15.ABC16.ABC17．ABD18．

　　BCD1⒐ABD

篇九：审计业务少的单位和小型企事业组织

　　审计学

　　一、单项选择题

　　1.我国审计制度经历了一个漫长的发展过程，大体可分为（）。

　　A．三个阶段B．四个阶段

　　C．五个阶段D．六个阶段

　　2.在秦汉时期，（）制度日趋完善。.A．监察B．御史C．上计D．下计

　　3.元明清各朝，君主专制日益强化，审计在总体上说是（）。.A．停滞不前B．不断演化C．日益振兴D．最终消亡

　　4.（）的高低与抽取样本的多少成反比例的关系。.A．可靠程序B．精确度C．预计差错D．抽样误差

　　5.由于任意抽样的任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以这一方法不久就被（）所替代。.A．统计抽样法B．概率抽样法C．判断抽样法D．总体抽样法

　　6.对被审计单位一定期间的财务收支及有关的经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为（）。

　　A．财务审计B．全部审计C．内部审计D．专项审计

　　7.1968年一些国家的政府审计机关在东京举行大会，通过了东京宣言，正式宣布（）成立。.A．内部审计师协会B．国际会计师联合

　　C．最高审计机关国际组织D．审计实务委员会

　　8.审计业务少的单位和小型企事业组织，可设置专职的（），而不设独立的内部审计机构。.A．监察人员B．内部审计人员

　　C．会计检查人员D．纪律检查委员

　　9.（）主要是指注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务。.A．错误B．责任

　　C．欺诈D．过失

　　10.一般审计准则，无不对审计人员业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且把（）视为审计工作的灵魂。..A．独立性B．客观性

　　C．权威性D．真实性

　　11.实施审计准则，可以赢得（）的信任。.A．审计人员B．委托审计者

　　C．被审计单位D．社会公众

　　12.各种审计依据都有一定的（），不是任何时期和任何条件下都能适用的。.A．局限性B．地域性

　　C．层次性D．时效性

　　13.（）是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。.A．环境证据B．加工证据

　　C．书面证据D．实物证据

　　14.有时审计人员不得不放弃“理想的审计证据”而代之以质量较差但仍可使用的证据，这是（）的要求。.A．审计证据的重要性B．审计证据的充分性

　　C．审计证据的可信性D．审计证据的经济性

　　15.（）是以文字记载的内容来证明被审事项的各种书面资料。

　　A．实物证据B．加工证据

　　C．书面证据D．辅助证据

　　16.审计计划由（）编制。.A．主任会计师B．会计师事务所所长

　　C．审计项目负责人D．会计师事务所业务负责人

　　17.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（）审核和批准。

　　A．部门经理B．所长

　　C．审计项目负责人D．业务负责人

　　18.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（）。.A．审计风险就会增加B．审计风险就会减少

　　C．固有风险就会增加D．控制风险就会减少

　　19.下列（）业务属于不相容职务。.A．经理和董事长B．采购员与代销科长

　　C．保管员与车间主任D．记录日记帐的和记录总帐

　　20.在对被审计单位的内部控制系统进行符合性测试的基础上，应进一步对被审计事项进行（）。.A．抽查B．详查

　　C．合规性测试D．实质性测试

　　21.内部控制系统抽查表中的（），针对内部控制系统是否严密、有效，综合考虑各方面的因素提出来的。

　　A．“关键控制点”B．“问题”

　　C．“不相容职务”D．“环节”

　　22.内部控制的要素，除控制环境、风险评估、控制活动和信息沟通外，还有（D）。.A．会计系统B．控制程序

　　C．管理系统D．监督

　　23.当会计报表审计开始流行以后，审计工作主要是审查（）。.A．内部控制B．会计凭证

　　C．会计帐簿D．会计报表项目

　　24.当被审计单位内部控制失效，审计人员应当将重要帐户或交易类别的部分或全部认定的控制风险评估为（）。

　　A．低水平B．高水平

　　C．中等水平D．无水平

　　25.注册会计师编写管理建议书的主要目的是（）。

　　A．帮助客户改善内部控制系统

　　B．有助于会计师事务所的未来聘约

　　C．有助于公众对客户内部控制的了解

　　D．有助于注册会计师了解客户的内部控制

　　26.下列文件中能够作为提出审计报告意见依据的项目是（A）。

　　A．注册会计师的审计工作底稿

　　B．内部控制系统评价的结果

　　C．注册会计师审计工作计划

　　D．委托人对审计中发现的技术性错误的陈述

　　27.注册会计师在审计中如遇委托项目中一部分内容客户已委托其他会计师事务所审计，对此，注册会计师应当（D）。.A．与该会计事务所联系并在工作底稿中说明

　　B．应当与其他内容一并表示审计意见

　　C．向委托人说明不对该项内容审计

　　D．与该会计师事务所联系，并在审计报告中说明

　　二、多项选择题

　　1.审计关系人是由（）组成。.A．审计主体B．审计法规C．审计客体

　　D．审计委托者E．审计载体

　　2.在国民党时期，审计人员有（）等职称。.

　　A．审计师B．审计C．协审D．稽察E．高级审计师

　　3.审查书面资料的方法的审查对象主要是（）。.A．经营方针B．会计凭证C．经济政策D．会计帐簿E．会计报表

　　4.审计的准备阶段是整个审计过程的起点，其工作主要包括（）。

　　A．了解被审计单位的基本情况

　　B．签订审计业务约定书

　　C．初步评价被审计单位的内部控制系统

　　D．分析审计风险

　　E．编制审计计划

　　5.我国组建的审计组织形式，主要有（）。.A．政府审计机关B．内部审计机构

　　C．民间审计组织D．审计特派员办事处

　　E．财务咨询公司

　　6.政府审计机关审计监督活动的原则是（）。.A．权威性原则B．客观性原则

　　C．合法性原则D．独立性原则

　　E．强制性原则

　　7.会计师事务所的业务范围，具体包括（）。.A．司法业务B．审计业务

　　C．审计培训业务D．会计咨询业务

　　E．会计服务业务

　　8.审计人员运用审计依据工作，应掌握的原则有（）。.A．谨慎原则B．具体问题具体分析原则

　　C．辩证分析问题的原则D．利益兼顾原则

　　E．真实可靠原则

　　9.审计准则的概念，其含义有（）。.A．是制约审计人员的行为准则B．对审计人员素质提出要求

　　C．对社会提供审计工作质量保证D．是通过审计人员执行审计程序体现出来的E．是审计人员签署审计最终意见时客观保证

　　10.审计依据的特点主要有（）。..A．层次性B．可比性

　　C．相关性D．时效性

　　E．地域性

　　11.按获取审计证据的来源分类，可以分为（）。.A．直接证据B．实物证据

　　C．自然证据D．口头证据

　　E．加工证据

　　12.会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（）的复核。.A．主任会计师B．项目负责人

　　C．辅助人员D．高级审计师

　　E．注册会计师

　　13.收集审计的途径很多，常见的有（）。

　　A．实地清查B．观察

　　C．查询D．审阅和复核

　　E．分析

　　14.审计人员编制审计计划的内容包括（）。

　　A．总体审计计划B．审计职能

　　C．审计对象D．审计作用

　　E．具体审计计划

　　15.评估与会计报表认定有关的固有风险时，审计人员应着重考虑（）。.A．管理人员的品德和能力

　　B．管理人员的变动情况

　　C．管理人员遭受的异常压力

　　D．业务性质

　　E．影响被审计单位所在行业的环境因素

　　16.具体审计计划应当包括各具体项目的（）。.A．审计目标B．审计对象

　　C．审计步骤D．执行人及执行时间

　　E．审计工作底稿的索引号

　　17.审计人员评审内部控制系统的最终目的，在于确定内部控制系统的（）。

　　A．健全性B．有效性

　　C．风险水平D．科学性

　　E．经济性

　　18.内部控制系统的内容主要包括（）。.A．合规、合法性控制B．授权、分权控制

　　C．不相容职务控制D．业务程序标准化控制

　　E．复查核对和人员素质控制

　　19.对被审计单位的内部控制系统进行符合性测试，对抽查的样本进行审核时，一般彩的方法有（BCDA．工作底稿法B．检查证据法

　　C．验证法D．实地观察法

　　E．核对法

　　20.审计技术和方法的发展大致经历了三个发展阶段，包括（）。.A．凭证导向审计B．帐表导向审计

　　C．系统导向审计D．风险导向审计

　　21.审计风险的特点有（）。.A．客观性B．必然性

　　C．无意性D．不确定性

　　22.审计方法按照测试的使用目的分类，可以分为（）。

　　A．总体测试B．控制测试

　　C．细节测试D．实质性测试

　　23.审计报告是各方面的使用者了解情况和处理问题的重要依据，其作用具体表现为（）。.A．鉴证作用B．保护作用

　　C．检查作用D．制约作用

　　E．建设性作用

　　24.注册会计师发现委托人会计处理方法有错误时，（）做法是正确的。.A．在审计报告中提出否定意见

　　B．在审计报告中提出保留意见

　　C．委托人调整后在审计报告中表示保留意见

　　D．委托人未做调整的在审计报告中表示保留意见

　　E．委托人调整后在审计报告中表示无保留意见

　　25.审计报告的范围段所应说明的主要事项有（）。

　　A．时间范围B．业务范围

　　。.）

　　C．审计的程序D．审计的依据

　　E．审计意见

　　三、判断题

　　1.早在封建制度下的古罗马、古埃及和古希腊时代，已有官厅审计机构。（）

　　2.唐代由户部行使审计职能，凡国家财计，不论军政内外，无不加以勾稽，无不加以查核审理。（）

　　3.《周礼》中的：“凡上之用，必考于司会。”意思是凡上级所用的开支，都要考核司会。（）

　　4.审计的基本方法，是指运用马克思辩证唯物论和历史唯物论指导的工作方法。（）

　　5.审计的发展史表明，古今中外，都适合当时社会和时代特点的审计形式。（）

　　6.报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。（）

　　7.在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督。.（）

　　8.目前，世界上只有极少数国家的政府审计机关加了国际性的审计组织。.（）

　　9.注册会计师对在执行业务中取得和了解的资料、情况，应向社会公众公开。.（）

　　10.内部审计制度也成为评价内部控制系统健全性和有效性的依据。.（）

　　11.国际审计准则只适用于各国的政府审计，不适用于各国的民间审计。.（）

　　12.审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。（）

　　13.实物证据的存在本身就是具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。

　　（）

　　14.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批核实，以明确各自的责任。.（）

　　15.环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。.（）

　　16.审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。

　　（）

　　17.对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论其业务繁简，也不论其规模大小，审计人员都应制定审计计划。.（）

　　18.帐户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。.（）

　　19.在调查表中，“否”表示该项内部控制系统较强。.（）

　　20.文字表达几乎适用于任何类型、任何规模的单位，特别适用于内部控制系统不甚健全、内部控制程序比较简单和比较容易描述的小企业。.（）

　　21.在调查表中，“不适用”表示是否定该项内部控制系统较强。

　　（）

　　22.内部控制系统由来已久，它与审计没有内在联系。.（）

　　23.如果企业内部不相容职务的人员相互串通作弊，与此相关的内部控制就会失去作用。.（）

　　24.如果企业的所有认定的控制风险，都被评价为最高水平，那么，审计人员就应考虑审计单位会计报表是否存在进一步审计的可能性。

　　（）

　　25.审计报告应由会计师事务所和注册会计师双重签署后，直接提供给委托人。.（）

　　26.提交管理建议书是委托审计事项中的一项重要内容，一般应提交给委托人。.（）

　　27.审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。

　　（）

　　四、简答题

　　1.审计的对象应包括哪些内容。.2.简述审计的目标。.3.审计关系人有哪几方面。..4.审计风险的组成内容有哪些。.5.简述调节法的适用范围。.6.简述审计方法体系。

　　7.注册会计师业务能力要求有哪些。

　　8.西方国家内部审计机构的隶属关系有哪几种类型。.9.政府审计机关有哪些处理权。

　　10.审计准则的作用有哪些。..

　　11.简述我国独立审计准则拟定和颁发的程序。.12.简述审计依据的分类。.13.简述审计工作底稿的基本内容。.14.简述审计工作底稿的复核。

　　15.简述审计工作底稿的保管。.16.简述重要性水平与审计风险的关系。.17.简述审计风险组成要素之间的相互关系。.18.简述制定审计计划的作用。.19.简述文字表述法的优缺点及适用范围。.20.简述调查表法的优缺点。.21.内部控制系统的作用有哪些？.22.风险导向审计的基本方法有哪些？.23.迫使现代审计从系统导向转向风险导向的因素有哪些？.24.简述风险导向审计与系统导向审计的异同。

　　25.简要说明审计报告的作用。.26.简述管理建议书的作用。

　　五、论述题

　　1.试论审计方法的选用。.2.编写审计报告的要求概括进来有以下四个方面：.3.试述审计报告编写的步骤和要求。

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